Види податків в росії

Види податків і зборів в Росії

Класифікація податків.

Залежно від економічного змісту податків, об’єкта оподаткування, рівня уявлення і використання податки можна класифікувати в наступні групи (рис. 16.3).

Види податків в росії

За способом оподаткування, або за економічним змістом, податки діляться на:

1)Прямі.Сплачуються безпосередньо господарюючими суб’єктами і прямо пропорційні платоспроможності (Прибутковий податок з фізичних осіб, податок на землю, податок на прибуток). Прямі податки стягуються безпосередньо у фіксованій сумі з доходу або з майна платника податків, так що він відчуває їх у вигляді недоотримання доходу. До прямих податків відносяться прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток корпорацій, майнові, земельні податки і ін .;

2) непрямі.При цьому суб’єкт податку та його носій не збігаються. Непрямі податки стягуються через надбавку до ціни чи тарифу і є податками на споживачів товару, роботи, послуги. Так, наприклад, акцизи на тютюнові та алкогольні товари сплачуються виробником, який включає їх в ціну реалізації. Відповідно, покупець цих товарів і стає фактичним платником податку. До непрямих податків відносяться ПДВ. акцизи, мита, монопольний податок. Непрямі податки вилучаються іншим, менш помітним чином за допомогою введення державних надбавок до цін на товари і послуги, які сплачуються покупцем і надходять до державного бюджету.

За рівнями подання до бюджетів податки і збори в Росії поділяються на:

федеральні податки і збори. Перераховуються в громадський бюджет, встановлюються Податковим кодексом РФ і обов’язкові до сплати на всій території Російської Федерації;

податки і збори суб’єктів Російської Федерації — встановлюються Податковим кодексом РФ, республіканськими законодавчими актами і є обов’язковими до сплати на території відповідних суб’єктів РФ;

місцеві податки і збори. Надходять до місцевого бюджету, встановлюються Податковим кодексом РФ і нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування і обов’язкові до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень.

Залежно від напрямку використання податки буваютьзагальними і спеціальними:

— загальні податки надходять до бюджету держави на фінансування загальнодержавних заходів;

спеціальні податки мають строго певне призначення (наприклад податки, на реалізацію ПММ надходять в дорожні фонди і призначені для будівництва та поточного ремонту доріг).

У відповідності з Податковим кодексом РФ затверджені три групи податків і зборів: федерального рівня, регіонального (суб’єкти федерації) і місцевого.

ПДВ (податок на додану вартість);

акциз на окремі види товарів (послуг) та окремі види мінеральної сировини;

— податок на прибуток (дохід) організацій;

— податки на дохід від капіталу;

— прибутковий податок з фізичних осіб;

— внески в державні соціальні позабюджетні фонди;

— мита і митні збори;

— податки на користування надрами;

— податки на відтворення мінерально-сировинної бази;

екологічний податок і ін.

До регіональних (суб’єктів Федерації) податків і зборів належать:

— податки на майно організацій;

— податки на нерухомість;

— податки на ігровий бізнес;

— регіональні ліцензійні збори і ін.

— податок на майно з фізичних осіб;

— податок на рекламу;

— податок на успадкування та дарування;

місцеві ліцензійні збори і ін.

Основу податкової системи РФ складають податок на прибуток, ПДВ, акцизи і митні збори, податок на майно підприємств і організацій, прибутковий податок з фізичних осіб, плата за землю, обов’язкові платежі до позабюджетних фондів.

Податкова політика — складова частина фінансової політики; система правових норм і організаційно-економічних заходів регулюючого характеру, прийнятих і здійснюваних органами державної влади (на федеральному і регіональному рівнях) і органами місцевого самоврядування в сфері податкових відносин з організаціями та фізичними особами.

Основні цілі податкової політики:

1) забезпечити повноцінне формування доходів бюджетної сфери РФ, необхідних для фінансування діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування щодо здійснення відповідних функцій і повноважень;

2) сприяти сталому розвитку економіки, пріоритетних галузей і видів діяльності окремих територій, малого підприємництва;

3) забезпечити соціальну справедливість при оподаткуванні доходів фізичних осіб.

Становлення нової для Росії податкової системи (введена в 1992 р) проходило в жорстких умовах політичних, економічних і структурних перетворень. Зміни податкової системи передбачені в Податковому кодексі і спрямовані на вирішення завдань створення раціональної податкової системи, що забезпечує збалансованість загальнодержавних і приватних інтересів, що сприяє розвитку підприємництва, активізації інвестиційної діяльності та нарощування національного багатства Росії, добробуту її громадян, зменшенню кількості податків і зниження загального податкового тягаря.

1. Головним засобом перерозподілу ВВП служать бюджет і податки.

2. Державний бюджет — це система доходів і витрат уряду. Основне джерело доходів — податки, обов’язкові платежі фізичних та юридичних осіб.

3. Державний бюджет — система бюджетів, що включає федеральний бюджет, бюджети суб’єктів Федерації і місцеві бюджети.

4. Дефіцит державного бюджету — це перевищення витрат держави над його доходами. Високий рівень бюджетного дефіциту призводить до інфляційних процесів в економіці.

5. Податки — це обов’язкові платежі домашніх господарств, підприємств і громадян до бюджету держави. Джерелами податків можуть бути різні форми доходу (заробітна плата, прибуток, дохід і т.д).

6. Федеральні податки і збори діють на території всієї країни, податки і збори суб’єктів РФ — на території відповідних суб’єктів РФ, місцеві податки і збори — на території муніципальних утворень.

7. Податкові збори повинні бути помірними, бо високі податкові ставки можуть знизити економічну активність господарюючих суб’єктів.

8. Бюджетно-податкова політика може бути спрямована на стимулювання господарського життя або її обмеження і здійснюється через державні витрати і збір податків.

економічний тренінг

Ключові терміни і поняття

Фінанси, фінансова система, грошові кошти, фінанси держави, фінанси підприємства (організації), фінанси населення, фінанси комерційних організацій, фінанси некомерційних організацій, державний бюджет, позабюджетні фонди, бюджетний дефіцит, профіцит бюджету, податки, принципи оподаткування, прямі податки, непрямі податки , федеральні податки і збори, податки і збори суб’єктів Федерації, місцеві податки, ПДВ, податок на прибуток, акцизи, прогресивний податок, регресивний податок, гранична ставка податку, середня ставка готівка га, крива Лаффера. податкова система, податковий контроль.

Контрольні питання і завдання.

1. Що ви розумієте під фінансами і фінансовою системою?

2. Що таке державний бюджет?

3. З яких статей складаються дохідна і видаткова частини бюджету?

4. Поясніть в чому відмінність витрат Уряду Російської Федерації від уряду місцевих органів влади?

5. На якому принципі оподаткування будується прогресивна податкова шкала, яка зараз використовується в більшості країн зі змішаною економікою?

6. Поясніть, що означає поняття «ухилення від сплати податків». Чи буде використання такого ухилення переслідуватися за законом в судовому порядку?

7. У зв’язку з чим в 1990-і рр. відбувалося поступове зростання податків на заробітну плату?

8. Перерахуйте основні податки в Росії відповідно до Податкового кодексу РФ.

Завдання. Складіть економічний кросворд, використовуючи такі терміни: фінанси, засоби, держава, населення, організації, бюджет, дохід, витрата, фонди, дефіцит, профіцит, податки, принципи, збори, акциз, консолідація, реструктуризація.

Виберіть правильну відповідь.

1. Під фінансами слід розуміти:

а) грошові кошти, що знаходяться в обігу;

б) грошові кошти, що знаходяться на руках у населення і на
рахунках підприємств в банку;

в) економічні відносини, пов’язані з рухом грошей
і товарів;

г) систему економічних відносин, пов’язаних з освітньої
ням, перерозподілом і витрачанням фондів.

2. Які з фінансів є основними:

а) фінанси суб’єктів господарювання;

б) фінанси населення;

в) фінанси держави;

г) фінанси фірми.

3. Бюджет як зведений фінансовий план:

а) складається і затверджується Кабінетом Міністрів України;

б) складається урядом, а розглядається і утверж
дається законодавчими органами країни;

в) складається і затверджується законодавчими органами
країни;

г) складається і затверджується усіма гілками виконавець
ної влади.

а) перевищення доходної частини бюджету над видатковою;

6) перевищення видаткової частини бюджету над дохідної;

в) рівність доходної та видаткової частин бюджету;

г) жодне з перерахованого вище.

5. Під дефіцитом бюджету слід розуміти:

а) перевищення доходної частини бюджету над видатковою;

б) перевищення видаткової частини бюджету над дохідної;

в) рівність доходної та видаткової частин бюджету;

г) жодне з перерахованого вище.

6. Під податковою системою розуміють:

а) сукупність всіх податків, що стягуються з юридичних і фізичних осіб;

б) сукупність всіх податків, методи і принципи їх побудови;

в) сукупність всіх податків, що стягуються в країні, і органів, що здійснюють ці збори;

г) сукупність заходів держави з організації збору і використання податків для здійснення своїх функцій і завдань.

7. При ставці прибуткового податку понад 50%:

а) різко збільшується надходження в бюджет;

б) різко скорочується надходження в бюджет;

в) знижується надходження в бюджет і різко скорочується ділова активність фірм і населення;

г) бюджет майже не реагує на ці зміни.

Види податків в росії

По горизонталі. 1. Ставки податків, що встановлюються в абсолютній сумі на одиницю об’єкта оподаткування, незалежно від розмірів доходу. 2. Перевищення дохідної частини бюджету над його видатковою частиною 3. Система економічних відносин, пов’язаних з утворенням, розподілом і використанням фондів грошових коштів. 4. Одна з функцій фінансів. 5. Товар, який виконує роль загального еквівалента вартості.

По вертикалі. 6. Один із суб’єктів фінансових відносин. 7. Ставки податків, які передбачають зниження їх величини в міру зростання доходу. 8. Податок, що включається в ціну товару або тариф на послуги і оплачувану покупцем при купівлі товару (послуги). 9. Перевищення видаткової частини бюджету над його дохідною частиною. 10. Обов’язкові збори з юридичних і фізичних осіб, що проводяться державою на основі державного законодавства.

5.189.137.82 © studopedia.ru Чи не є автором матеріалів, які розміщені. Але надає можливість безкоштовного використання. Є порушення авторського права? Напишіть нам.

28. Податкова система рф. Види податків.

Податкова система — сов-ть податків і зборів, що стягуються з платників у порядку і на умовах, визначених Податковим кодексом.

Принципи побудови податкової системи в РФ визначені Конституцією і Податковим кодексом. У Росії діє трирівнева податкова система, що складається з федеральних, рег-них і місцевих податків.

Принципи податкової системи РФ:

Принцип справедливості оподаткування. Податки повинні встановлюватися з урахуванням фактичної спроможності платника податків до їх сплати.

Принцип загальності та рівності оподаткування: кожна особа має рівні обов’язки перед суспільством. Податки і збори не можуть мати дискримінаційний характер і різноманітно застосовуватися виходячи з соціальних, расових, національних, релігійних та інших подібних критеріїв.

Принцип економічної обгрунтованості оподаткування: податки і збори повинні мати економічне підгрунтя, і не можуть бути довільними. Неприпустимі податки і збори, що перешкоджають реалізації громадянами своїх конституційних прав.

Принцип єдності економічного простору РФ: не допускається встановлювати податки і збори, що порушують єдиний економічний простір РФ і, зокрема, прямо або побічно обмежують вільне пересування в межах території Росії товарів (робіт, послуг).

Принцип визначеності податкового обов’язку: при встановленні податків повинні бути визначені всі елементи оподаткування. Акти законодавства про податки і збори повинні бути сформульовані таким чином, щоб кожен точно знав, які податки (збори), коли і в якому порядку він повинен платити.

податок — обов’язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень.

Збір — обов’язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата до-ого є однією з умов скоєння щодо платників зборів держ-ними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу дозволів (ліцензій).

Учасники податкових відносин:

Орг-й і фіз. особи — платники податків і платники зборів;

Орг-й і фіз. особи — податкові агенти;

податкові органи (Федеральна податкова служба і її підрозділи в РФ);

Федеральна митна служба та її підрозділи в РФ;

Держ. органи виконавчої влади та виконавчі органи місцевого самоврядування, уповноважені організації та посадові особи;

Прямими податками обкладаються безпосередньо фіз. і юр. особи, а також їхні доходи. Сума прямого податку вноситься безпосередньо платником податків в казну. До них можна віднести, наприклад, прибутковий податок на фіз. осіб, податок на прибуток, на майно.

Непрямими податками обкладаються ресурси, види деят-ти, Т і У. Непрямі податки стягуються шляхом їх включення в ціни Т і У. Їх непрямий х-р прояв-ся в тому, що вони сплачуються не всіма громадянами і орг-ми, а лише тими, хто купує оподатковуються т і У. В даний час сущ-т три основні різновиди непрямих податків: акцизи, фіскальні монопольні податки і мита. Найбільш важливими з них є акцизи — надбавку до ціни Т і У переважно масового споживання (купивши пляшку пива або пачку сигарет, ви тим самим сплатили непрямий податок, оскільки величина акцизу закладена в ціну товару). Мита — податки, що стягуються з Т, що імпортуються, експортуються та йдуть через країну транзитом.

Види податків і зборів в Росії

Федеральні податки і збори — податки і збори, що встановлюються Податковим кодексом РФ і обов’язкові до сплати на всій території Росії. Федеральні податки складають основну частку всіх податкових надходжень до бюджетів різних рівнів: ПДВ = 18%; акцизи — на спиртовмісні, тютюнові вироби, автомобілі, бензин; податок на прибуток орг-й = 20%; податок на доходи фізичних осіб = 13%; податок на видобуток корисних копалин ; збори за користування об’єктами тваринного світу і за користування об’єктами водних біологічних ресурсів; водний податок ; Держ.мито — за судові справи, реєстрацію шлюбу, отримання громадянства, держ. реєстрацію власності

Регіональні — є обов’язковими до сплати на територіях відповідних суб’єктів Росії (податок на майно організацій ; податок на гральний бізнес (азартні ігри) ; транспортний податок ).

Місцеві податки — є обов’язковими до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень (земельний податок ; податок на майно фіз.осіб).

Спеціальні податкові режими

Податковим кодексом також встановлюються спеціальні податкові режими, які можуть передбачати не перераховані вище федеральні податки. Спеціальні податкові режими можуть передбачати звільнення від обов’язку щодо сплати окремих федеральних, регіональних і місцевих податків і зборів.

До спеціальним податковим режимам ставляться:

Єдиний сільськогосподарський податок = 6% (заміна сплати податку на прибуток орг-ий, ПДВ та податку на майно організацій).

спрощена система оподаткування (ССО) (передбачає заміну єдиним податком сплати сплату таких податків: податку на прибуток орг-й; ПДВ; податку на майно орг-й);

єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД = 15% при обчисленні і сплаті його платники податків керуються не реальним розміром свого доходу, а розміром поставлений);

система оподаткування при виконанні угод про розподіл продукції (Платником податків є інвестор, осущ-ний вкладення власних позикових або залучених коштів в пошук, розвідку та видобуток мінеральної сировини і є користувачем надр на умовах угоди про розподіл продукцій).

Класифікація податків в РФ (з прикладами)

податки — це зібрані державою з громадян (так званих фізичних осіб) і організацій (так званих юридичних осіб) грошові кошти. Податки — це основа наповнення дохідної частини бюджетів країни. Сьогодні в багатьох великих державах під впливом різних економічних, культурних і політичних процесів сформувалися податкові системи різного рівня складності, часто складаються з десятків видів різноманітних податків. У статті описані різні типи податків з прикладами з податкової системи, яка сформувалася в нашій країні до кінця 2016 року.

Рівень встановлення — хто «придумує» податки

Залежно від розміру частки держави, на якій встановлений збір окремого податку, і від типу бюджету, в який платники податків передають зібрані кошти, всі податки розділені на кілька видів:

  • федеральні податки — перераховуються безпосередньо до федерального бюджету. Представники цього виду — ПДВ (податок на додану вартість) для організацій і податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Ставки цієї групи встановлює уряд РФ.Види податків в росії
  • Регіональні податки визначаються для регіону (області, краю, автономного округу або іншого суб’єкта РФ; наприклад, Москва і Санкт-Петербург — це окремі суб’єкти РФ поряд з областями). Майно організацій було оподатковано, який відноситься до цієї групи. Суб’єкти РФ має право встановлювати свої податкові ставки даного податку, але ставка повинна бути не вище граничної, встановленої для всієї країни (наприклад, для податку на майно гранична ставка дорівнює 2,2% від вартості оподаткованого майна).
  • місцеві податки — встановлюються законами муніципальних утворень (міст, селищ і т.д.). Як приклади цієї групи можна привести податок на майно, що належить фізичним особам, і земельний податок.

Спосіб вилучення — хто або що оподатковується

прямі — податки, які збираються з надходжень фізичної або юридичної особи. До прямих податків можуть бути віднесені наступні: податок на прибуток (НУО) організацій, податок на дохід фізичних осіб. Оплачує прямий податок той «агент» економіки, який отримав дохід.

Найбільш наочний приклад — податок на прибуток організацій. Коли компанія займається комерцією, у неї виникають доходи (сума виручки від продажу товарів, робіт і послуг своїм клієнтам) і витрати (витрати, які організація несе для отримання доходів). Різницю між цими сумами становить прибуток організації. Чим прибутковіше організація, тим більшу величину становить сума сплачуваного податку.

непрямі податки перебувають «всередині» ціни товарів і послуг. Організація-продавець при продажу підраховує потрібну суму податку та перераховує. Таким чином, платить податок продавець, але за рахунок покупця, який буде користуватися цим товаром або послугою (оскільки покупець оплатив товар або послугу, включаючи відповідні податки). Це ключова відмінність непрямого податку від прямого. Як приклад — прибрати в продовольчому магазині пляшку вина, покупець оплачує:

  • вартість самої продукції;
  • акциз на алкогольну продукцію;
  • ПДВ.

Суму сплачується покупцем ПДВ при роздрібній купівлі часто можна побачити в касовому чеку.

Суб’єкт оподаткування — хто платник

Залежно від того, з кого держава стягує податок, можна виділити наступні групи:

  • Податки з юридичних осіб держава отримує з організацій, зареєстрованих в РФ, в тому числі російські компанії і представники іноземного капіталу, представлені в економіці РФ (мають представництва та філії). Вищезгаданий податок на прибуток, досить рідкісний податок на гральний бізнес і багато інших податки включаються в цю групу.
  • Податки з фізичних осіб стягуються з окремих громадян-платників податків. Податок цієї групи може стягуватися як з громадян РФ, так і з громадян інших держав, які отримали доходи на території РФ. З фізичних осіб збираються податки на доходи і на майно.
  • змішані податки можуть бути зібрані з усіх категорій платників податків. Наприклад, ПДВ повинен бути сплачений усіма споживачами товарів і послуг.

Варто відзначити особливу категорію фізичних осіб — ІП або індивідуальні підприємці. Людина, будучи фізичною особою, сплачує всі податки, передбачені для фізичних осіб. Але якщо він при цьому займається комерційною діяльністю і зареєстрований в належному порядку, він також платить і інші податки. Залежно від обраної підприємцем системи оподаткування (загальної, спрощеної або спеціальних видів) це можуть бути ПДВ, податок на прибуток, податок, що стягується при спрощеній або патентного системах, і так далі.

Призначення — куди держава витратить зібрані кошти

За призначенням податки діляться на загальні і цільові (Спеціальні). Загальні податки збираються в бюджетах «в загальний казан» і використовуються на розсуд органу, який розпоряджається бюджетом. Цільові податки використовуються на конкретну мету. Наприклад, транспортний і земельний податки можуть збиратися до відповідних місцевих фондів і витрачатися цільовим чином на ремонт доріг або розвиток територій.

Джерело сплати податку — звідки платник податків перелічив

За джерела сплати податки поділяються на:

  • Включаються до собівартості (Товарів, робіт або послуг) — податки, які відносяться до витрат на виробництво продукції або послуг. Прикладами можуть бути транспортний податок автобусного парку, платежі нафтової компанії за користування надрами, а також внески, що відносяться до заробітної плати працівників організації. Сума податків, що сплачуються такого типу ніяк не залежить від величини доходів, але часто залежить від суми окремих видів витрат.
  • Включаються до виручки — такі податки, як податок на прибуток комерційних організацій і податок на «спрощенці» у варіанті «доходи — витрати». Тут є залежність як від отриманих доходів, так і від фактичних витрат організації.
  • Податок від величини доходу — податок, який визначається тільки доходом платника податків і на який ніяк не впливає величина витрат. Як приклад — податок на доходи індивідуального підприємця на «спрощенці» при об’єкті оподаткування «доходи».

Об’єкт оподаткування — що обтяжується податком

У цій категорії виділяють досить багато груп:

  • майнові — збираються з власників певних видів майна (в т. Ч. Як юридичних, так і фізичних осіб). Такими податками обкладається нерухомість і транспорт.Види податків в росії
  • рентні — податки, що збираються з організацій і фізичних осіб (які є індивідуальними підприємцями) в процесі використання ними належать державі природних ресурсів.
  • Податками з доходів відповідно оподатковуються доходи «фізиків» і юридичних осіб. Подібний податок може розраховуватися як з фактичного доходу оподатковуваного особи, так і заздалегідь певний (поставлений), що не залежить від реально одержуваних доходів. До першої категорії можна віднести податок на прибуток юр. осіб, ПДФО; до другої — патенти і єдиний податок на поставлений дохід.
  • Податки на споживання — податком обкладається власне те, що споживається, податок сплачується самим споживачем (хоча він може не бути платником податку) в момент придбання. Це непрямі податки, розглянуті раніше — різноманітні акцизи.
  • Податки з окремих видів діяльності. Наприклад, податок на гральний бізнес -приклад досить рідкісного податку з окремих видів діяльності.

Як рахувати — методи обчислення податку

Різні податки — різні способи підрахувати.

Види податків в росіїПодатки можуть бути прогресивні (Якщо ставка податку зростає у відсотках, коли росте в рублях об’єкт оподаткування) та регресивні (Ставка податку падає). Регресивний податок є стимулюючим. На сьогодні поки немає в податковій системі РФ прикладів податків першого типу, хоча регулярно обговорюється можливість введення прогресивного методу і складної шкали для ПДФО.

Практично всі податки в РФ є пропорційними (Це означає, що ставка залишається незмінною при зміні величини оподатковуваного об’єкта), наприклад:

  • для більшості товарів і послуг ставка ПДВ — 18% від суми проданих товарів чи наданих послуг;
  • від прибутку організації держава візьме 20%;
  • практично будь-який дохід фізичних осіб обкладений за ставкою 13%.

Також за методом обчислення виділяють тверді і ступінчасті податки:

  • величина твердих податків взагалі не залежить від вартості оподатковуваного об’єкта або фактичного доходу. Наприклад, ставка такого податку, як транспортний, визначається потужністю (в кінських силах або кіловатах) транспортного засобу і ніяк не залежить від його вартості. До твердих податків відносяться також водний податок і багато видів акцизів.
  • ступінчасті податки. ставка змінюється в залежності від величини доходу. Прикладом ступеневої податку може бути внесок до ФСС (Фонд соціального страхування), що сплачується організацією і розраховується від доходу працівника організації (хоча це не зовсім податок). Ставка внеску дорівнює 2,9%, якщо загальна сума доходу працівника не перевищить певної бази (на сьогоднішній день — 718 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), при перевищенні бази податок не стягується. Таким чином, внесок до ФСС є регресивним (при підвищенні доходу понад зазначеної бази загальний відсоток стягується внеску зменшується). Введенням максимальної бази податку держава стимулює «обілення» зарплат — виплачувати більшу заробітну плату для організації стає вигідніше.

Спосіб оподаткування — хто вважає що стягується суму

За способом оподаткування предмети даної статті діляться на кадастрові (Вони ж безготівкові) і деклараційні (Готівково-грошові). Кадастрові податки розраховуються самими податківцями виходячи з доступної інформації про вартість оподатковуваного об’єкта. Наприклад, для фізичних осіб всі податки, пов’язані з майном, є кадастровими. В тому числі:

  • Транспортний податок (Інформацію про наявність у фізичних осіб у власності автотранспорту податкові інспектори отримують з ГИБДД).
  • Податок на майно. а також земельний податок (Кадастрову вартість нерухомості податкова служба отримує з бази даних Федеральної служби державної реєстрації, кадастру і географії — Росреестра).

Податкова служба щорічно розраховує суму податку і розсилає платникам податків повідомлення про необхідність сплатити кадастрові податки.
Навпаки, деклараційні податки розраховуються на основі даних, які надані самим платником податків. Наприклад, якщо громадянин перепродує недавно куплену квартиру, то він зобов’язаний самостійно скласти декларацію про доходи, вислати її податківцям і сплатити відповідну суму податку.

Один по одному зарахування до бюджету

Види податків в росіїЗаконодавством можуть встановити порядок сплати одного і того ж податку до бюджетів різних рівнів (федеральний, місцевий, регіональний — буває, що податки сплачуються в усі три). Якщо такий порядок зберігається надовго, то податок є закріпленим. Якщо порядок регулярно переглядається, то це регулюючий податок. Приклад останнього — податок на фактичний прибуток компаній, порядок рознесення якого змінювався неодноразово. На сьогоднішній день основна ставка становить 20%, з яких 18% перераховується до місцевих бюджетів і всього 2% — до федерального. Приклад закріпленого податку — транспортний, який перераховується завжди в місцеві бюджети.

Щодо порядку ведення

Щодо порядку ведення податки діляться на загальнообов’язкові (Що збираються по всій країні — акцизи, НУО та т.д.) і факультативні (Вводяться окремими регіонами, як приклад — ЕНВД). Крім того, кожен регіон має право факультативно вводити пільги по деяких податках (наприклад, по податках для «спрощенців»). Не можна не згадати «Сколково» — на території цього технопарку діє безліч пільг для резидентів.

Штрафи і пенні за порушення податкового законодавства

Важливою умовою життєздатності державної економіки є обов’язкова і своєчасна оплата всіма платниками податків нарахованих податків. При простроченні оплати і тим більше при ухиленні від сплати податкова служба може пред’являти несумлінним платникам податків штрафи і пені. Наприклад, пеня за прострочення сплати ПДВ організацією становить 1/300 від ставки ЦБ за кожний календарний день прострочення (це близько 12% річних). Якщо платник податків ухиляється від сплати податку, податкова інспекція може виставити штраф від 20 до 40% від суми не сплаченого вчасно податку.

Рекомендуємо інші статті по темі

Які існують види податків в Російській Федерації, підстави їх класифікації та функції

Види податків в росіїПодаток є обов’язковим індивідуальним платежем, справляння якого може проводитися як з організації, так і з фізичної особи шляхом відчуження грошових коштів, які є їх власністю, знаходяться в господарському віданні або оперативному управлінні.

Здійснення даної процедури необхідно для того, щоб забезпечити фінансами діяльність держави і (або) муніципального освіти.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему — звертайтеся до консультанта:

Це швидко і безкоштовно !

Групи внесків

У Російській Федерації встановлюються такі види податків і зборів:

  • прямого і непрямого характеру;
  • федерального, регіонального, муніципального та місцевого значення;
  • тільки для юридичних або фізичних осіб;
  • щодо товару або послуги, доходу, прибутку та інших об’єктів оподаткування;
  • загальні і спеціальні.

Види податків в росіїГоловна мета загальних податкових платежів — це поповнення державного або місцевого бюджету незалежно від будь-якого певного виду витрат. Завданням же спеціальних є забезпечення конкретної мети: соціальні потреби, дорожній фонд, транспортний податок і т. Д.

Прямий податок залежить безпосередньо від результату, який дає фінансово-господарська діяльність. Між такими внесками і платоспроможністю можна відзначити пряму пропорційність. Непрямий же — це надбавка до ціни. На його величину впливає додана вартість і оборот товару.

Збори, що стягуються з фізичних осіб

Залежно від стягуватися і використовує їх органу вони бувають:

Розглянемо докладніше приклади таких платежів.

Прибутковий податок з фізичної особи (ПДФО)

Федеральний платіж. Його можна сміливо віднести до основного збору, який фізична особа повинна сплачувати з будь-якого виду отриманого ним протягом року доходу.

Термін сплати встановлено законодавством, а для розрахунку застосовується метод наростаючого підсумку і облік раніше сплачених сум.

Заробітну плату працівник отримує вже з урахуванням утриманого збору (обов’язок щодо його сплати покладається на роботодавця). Якщо громадянин протягом року виконував інші трудові і прирівняні до них обов’язки десь в іншій організації, яка не має стосунку до основного місця роботи, то він повинен подати до податкової інспекції відповідну декларацію.

До платників відносять громадян РФ, іноземних громадян та осіб без громадянства. Якщо протягом 1 календарного року чоловік провів більше 183 днів в РФ, то він повинен сплатити податок відповідно до будь-яким джерелом доходу незалежно від меж держави, а якщо менше 183 днів, то тільки з доходу, отриманого в Росії.

Об’єктом оподаткування називають величину сукупного доходу, отриманого протягом 1 календарного року, а саме: грошова і натуральна форма, а також матеріальна вигода.

Нарахування податку здійснює податковий орган відповідно до поданих декларацій. Внесення авансових платежів проводиться до 15 травня, 15 серпня і 15 листопада у вигляді рівних часток від 75% суми податкового зобов’язання (Підставою є надана декларація).

Здійснити доплату за звітний період (рік) необхідно протягом 1 місяця з того моменту, як було отримано платіжне повідомлення від державного органу.

Податок на майно громадян

Види податків в росіїВідноситься до категорії місцевих. Об’єктом є: житло (будинок, квартира), будь-яка споруда (сарай, майстерня, навіс), моторний човен, вертоліт, літак і будь-які інші транспортні засоби (крім автомобіля, мотоцикла і т. П.).

Оплата проводиться 1 раз на рік відповідно до оціночними даними бюро, котра здійснює технічну інвентаризацію. Нарахування платежу на будь-яке будова проводиться таким чином: інвентаризаційна вартість * 0,1%, а якщо інвентаризаційна оцінка не здійснювалася, то при розрахунку враховується сума обов’язковій державній страховки. Оплачувати суму можна в рівних частинах: до 15 вересня і до 15 листопада .

Транспортний податок

Види податків в росіїПлатником автомобільного збору (один з видів регіональних платежів) є будь-яка людина, у власності якого є автомобіль, мотоцикл, автобус або будь-яка інша самохідна машина, взута в шини.

Порахувати внесок може і сам платник податків: для цього знадобиться потужність двигуна і мінімальний розмір оплати праці в відношенні одиниці потужності. Оплачувати його слід щороку перед проходженням техогляду.

Податок на дарування

Види податків в росіїОб’єктом оподаткування є будь-який подароване або успадковане майно. Якщо має місце процедура спадкування, то оплачувати збір потрібно тільки в тому випадку, якщо вартість майна більше, ніж 850 МРОТ (мінімальна місячна оплата праці), а якщо дарування, то якщо ціна більше 80 МРОТ.

Обов’язок по сплаті лягає на громадянина, що посяде або приймає в дар те чи інше майно.

Земельний податок

Об’єктом оподаткування може бути: сільськогосподарське угіддя, земельна ділянка, надана громадянину для того, щоб він міг завести особисте підсобне господарство, садівничий кооператив або земля, необхідна для будівництва житла, гаража або дачі.

На суму земельного збору впливає площа ділянки і затверджена ставка. Для сільськогосподарського ділянки передбачається ставка від 0,1 до 2%, а для землі, на якій побудовано житло — 3% або не менше 60 руб. за 1 кв.м.

Всю суму платежу можна розділити на 2 частини і оплатити до 15 вересня і до 15 листопада .

Збори для ІП

Види податків в росіїДля підприємця передбачено кілька видів систем оподаткування — ОСНО. ЕСХН. ССО. ЕНВД. ПСН. Найбільша популярність дісталася спрощену систему оподаткування (ССО) і єдиним податком на поставлений дохід (ЕНВД). Кожен з цих видів таїть в собі ряд переваг, здатних знизити податкове навантаження підприємця, а також спростити ведення податкового і бухгалтерського обліку.

Кожен вид оподаткування відрізняється від іншого термінами сплати, формами звітності та іншими особливостями. Для вибору оптимального виду, придатного того чи іншого підприємцю, потрібно ретельно оцінити майбутню діяльність, а також розрахувати приблизну величину доходу і витрати.

Для того щоб застосовувати УСН, підприємець повинен дотримуватися обмеження, що стосується чисельності прийнятих працівників. Додатковими вимогами є залишкова вартість основних засобів і величина доходу. Як об’єкт оподаткування можна використовувати як дохід (6% — податкова ставка), так і різницю між прибутком і витратою (15%).

Перехід можна здійснити з 1 січня будь-якого року, а знову зареєстрованому підприємцю дозволено відразу застосовувати УСН (якщо він подав заяву протягом 30 днів).

Види податків в росіїТут розрахунок відштовхується немає від реального доходу підприємця, а від передбачуваного. У Податковому кодексі РФ наведено повний перелік видів діяльності, на які поширює свою дію ЕНВД.

Якщо бізнесмен займається відразу декількома видами, то йому необхідно забезпечити ведення окремого обліку щодо майна, зобов’язань і напрямків діяльності. Ведення окремого обліку необхідно і в тому випадку, якщо «вменёнка» поєднується з іншим видом оподаткування.

Види податків в росіїІндивідуальні підприємці, для яких властивий великий оборот грошової маси, повинні користуватися основною системою оподаткування, яка одночасно таїть в собі і складність, і гнучкість.

Більшість ІП, що застосовують ОСН, зобов’язані сплачувати до бюджету податок на дохід фізичної особи, ПДВ і страхові внески в ряд державних позабюджетних фондів. Будь-який інший вид збору підлягає оплаті, якщо має місце бути об’єкт оподаткування.

Якщо підприємець займається тими видами діяльності, на які поширюється патентна система оподаткування, то він має право повністю перейти на неї або використовувати паралельно з іншою системою.

Податкова ставка для даного податку становить 6% від потенційного доходу (встановленням цієї величини займається кожен суб’єкт РФ).

Податковим періодом є 1 календарний рік, а якщо застосування патенту здійснювалося менше 12 місяців, то сума платежу змінюється в залежності від терміну його використання.

Страхові внески

Крім того, IP оплачує фіксовані платежі в ПФР і ФФОМС. Якщо дохід дорівнює менш, ніж 300 тис. Руб. в рік, то розрахунок платежу слід робити в такий спосіб:

  • МРОТ — величина мінімального розміру оплати праці (для 2016 року — 6204 руб .; хоча з 1 липня сума збільшилася до 7500 рублів, розрахунок йде за старим показником);
  • СТ — розмір страхового тарифу (26%);
  • КМ — календарні місяці.

ПФР = 6204 * 0,26 * 12 = 19356,48 руб .

Величина внеску, що підлягає сплаті до ФФОМС в 2016 році, при сумі доходу менше 300 тис. Руб .:

ФФОМС = МРОТ * СТ * КМ (Ставка тарифу — 5,1%). ФФОМС = 6204 * 0,051 * 12 = 3796,85 руб .

Загалом, сума загального фіксованого внеску (ОФВ) для ВП в 2016 році при доході менше 300 тис. Руб. дорівнює:

Якщо сума доходу перевищує 300 тис. Руб за рік, то крім суми ОФВ повинен оплачуватися внесок в ПФР — 1% від суми, що перевищила дохід 300 тис. Руб.

Детально про те, який вид системи оподаткування найкраще вибрати, ви дізнаєтеся з наступного відео:

Збори для ТОВ

В якості основних податкових режимів ТОВ можна виділити:

Загальна система оподаткування передбачає оплату:

  • податку на прибуток організації (20%);
  • податку на майно фірми;
  • ПДВ;
  • «Зарплатних» зборів за працівників (ПДФО, страхових внесків, внесків на страхування від нещасного випадку та професійного захворювання).

Види податків в росіїЕНВД, як режим оподаткування, створює деякі переваги для організацій — звільняє від сплати деяких зборів. При нарахуванні даного платежу враховується не реальний, а передбачуваний (поставлений) дохід, встановлення якого виробляється індивідуально для того чи іншого виду діяльності. Оплачувати його слід в кінці кварталу. При цьому обов’язок по оплаті «зарплатних» внесків з компанії не знімається.

ССО — це податковий режим, передбачений для організацій, що належать до малого бізнесу. Застосування «спрощенки» безсумнівно має ряд переваг:

  • немає необхідності сплачувати податок на прибуток, на майно і ПДВ;
  • значно зменшується звітність;
  • мають місце бути деякі податкові пільги.

Щоб перейти на даний податковий режим, потрібно подати заяву до 31 грудня. Об’єктом оподаткування є дохід або дохід, зменшений на витрати.

ТОВ також має право перейти на застосування ЕСХН (єдиного сільськогосподарського податку). Для цього потрібно просто подати заяву в податкову інспекцію в період з 20.10 по 20.12 будь-якого року .

При цьому дохід організації від реалізації сільськогосподарської продукції, для твори якої використовувалися власні сили, повинен становити не менше 70%.

Розрахунок суми ЕСХН проводиться у відповідності з наступною формулою:

Авансовий платіж відповідно до даної системою оподаткування необхідно зробити до 25 липня. а остаточний розрахунок — до 31 березня наступного року .

Інші збори

Іншими видами є:

  • екологічний платіж;
  • збори ліцензійного характеру.

Екологічними податками вважаються платежі за користування природних ресурсів, що. В якості основних можна виділити землю і воду:

  • оплачувати водний податок зобов’язані будь-які організації або фізичні особи, що здійснює водокористування. Об’єкт оподаткування — це забір води з водного об’єкта або користування його акваторією. Оплачувати даний внесок потрібно щокварталу. Податкова ставка встановлюється в залежності від басейну річки, озера, моря та економічного рівня району.
  • Податок з доходів фізичних для земельного податку — це земельна ділянка, що є складовою частиною муніципального освіти, територія якого передбачає сплату цього платежу. Податковою базою визнають кадастрову вартість земельної ділянки, а оплата нарахованої суми повинна проводитися 1 раз на рік. Розмір податкової ставки варіюється від 0,3% до 1,5%.

Також існують: збір за використання об’єктів тваринного світу, за користування водними біологічними ресурсами і нормативна плата за викид в атмосферу речовин забруднюючої характеру.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему — зателефонуйте прямо зараз:

Види податків в росії

Види податків і зборів в Росії

Які податки ми платимо і які існують податки? У січні 1992 року в Росії була введена єдина система сплати податків і з тих пір вона постійно вдосконалювалася і адаптувалася до федеративного устрою держави. На сьогоднішній день Податковий Кодекс РФ згрупував всі податки по їх приналежності до відповідного рівня управління, що дозволяє будь-якому платнику податків легко орієнтуватися в податковому законодавстві.

Знати всі види системи оподаткування і додаткових зборів необхідно не тільки тим, хто планує сплату податкових платежів зі своєї підприємницької діяльності, так само ця інформація буде корисна тим, хто тільки починає розробляти бізнес-план.

Види податків в росії

Види податкових зборів

Відповідно до НК РФ є наступні види зборів і податків:

  • податки, що збираються в федеральний бюджет;
  • податки, що йдуть в регіональний бюджет;
  • податки, що йдуть в місцевий бюджет.

Будь-яке інше оподаткування, яке не регулюється чинним НК, встановлюватися не може. Це зазначено в статті 12 Податкового Кодексу. Федеральне оподаткування регулюється НК РФ, і ніхто не повинен платити податки і збори, які не встановлені законодавством.

Податковий Кодекс чітко визначає список регіональних, федеральних і місцевих податкових зборів.

  • податок на додану вартість;
  • податок на водні ресурси;
  • податки на використання об’єктів тваринного і водного світу РФ;
  • збори з успадкованого майна та майна отриманого в дар;
  • податок на вироблення корисних копалин;
  • податок на отриманий прибуток підприємств;
  • акцизні збори;
  • соціальний податок;
  • збори на прибуток фізичних суб’єктів;
  • державне мито.
  • податковий збір, що збирається за фізичних осіб на майно;
  • податок на володіння землею.
  • податок на власність компаній;
  • податок на транспорт;
  • податок на бізнес в сфері ігрової індустрії.

У 2017 році до Податкового кодексу був доданий новий вид податків — страхові внески.

Види податків в росії

Спеціальні режими сплати податків

На сьогоднішній день на території Росії діють спеціальні режими сплати податків. Вони розроблені для регулювання порядку оподаткування деяких окремих суб’єктів підприємницької діяльності та надання можливості звільнення від сплати податкових зборів (ст. 13, 14, 15 НК РФ).

До спеціальних режимів сплати податків відноситься наступне:

  • спрощена система сплати податків;
  • єдиний податок на ведення діяльності в сфері сільського господарства;
  • єдиний податковий збір на поставлений прибуток;
  • система сплати зборів при виконанні угод про розподіл продукції;
  • патентна система сплати податкових зборів.

У відповідності з Податковим Кодексом мито виключена зі списку спеціальних режимів сплати податків в 2004 році, хоча до внесення поправок вона там фігурувала.

Порядок сплати податків

Для кожного виду оподаткування законодавство передбачило свої терміни сплати податків. Але, не дивлячись на це, деякі регіональні органи самоврядування самостійно встановлюють ставки і період сплати зборів. За основу призначення розміру і терміну виплати податкової суми беруться загальні правила НК РФ.

Підприємства та юридичні особи самостійно займаються розрахунком податкових зборів. Терміни здачі звітної документації в податкову інспекцію встановлюються персонально для кожного суб’єкта підприємницької діяльності. Однак, в тому випадку, якщо розрахунком податкових зборів займаються представники податкової інспекції, то час, відведений на сплату податків, не може перевищувати одного календарного місяця.

У деяких випадках податкові збори можуть бути виплачені у вигляді авансових внесків. Це має на увазі під собою поступову попередню виплату податкової суми, яка здійснюється протягом усього звітного періоду. Якщо ж юридична особа використовує в якості сплати податків аванси, то залучити його до відповідальності за ухилення від несплати авансових внесків не можна.

Оплату податків можна здійснити як готівковим, так і безготівковим платежем. Оплата проводиться через розрахунковий рахунок суб’єкта підприємницької діяльності в банку. Якщо ж потрібно виконати оплату податкових зборів фізичній особі, то він може зробити це через поштові відділення та каси адміністрацій.

Кожному підприємцю дуже важливо пам’ятати, що при веденні свого бізнесу на нього лягати відповідальність соціального характеру, яку він несе перед державними органами, контролюючими сплату податків до бюджету. Цими органами є податкова інспекція і в тому випадку, якщо підприємство порушило порядок сплати податків і зборів, до нього можуть бути застосовані штрафи. Тому, для того щоб уникнути будь-яких неприємностей, незалежно від виду оподаткування дуже важливо дотримуватися порядку оплати податкових зборів.

Податкові пільги: хто має право

У Російській Федерації є ряд законодавчих проектів, які чітко позначають перелік категорій осіб, що мають право на отримання податкових пільг. Пільги на сплату податкових зборів залежать в першу чергу від регіональних …

  • Податок на майно фізичних осіб: за що і як платити?

    Будь-яке нерухоме майно, що належить фізичній особі, підлягає оподаткуванню. Порядок нарахування і сплати такого виду податкових зборів регулюється на рівні федерального законодавства. Податок на власність фізичних осіб розраховується за правилами, визначеними …




  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *