Формы расчетов

Организация денежных расчетов на предприятии. Виды и формы расчетов.

Расчетаминазывается система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

В хозяйственном обороте сфера использования наличных денег ограничена. Они используются в основном для расчетов с работниками предприятий по выплате им заработной платы, пенсий, пособий.Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата.Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Все организации один раз в год должны представлять в банк заявление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

Несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.Основные формы безналичных расчетов .

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.Сущность безналичной формы расчетов состоит в том, что платежи за товары и услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением банка.Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.Расчеты должны совершаться на основании расчетно-платежных документов типовой формы.Рассмотрим основные виды безналичных расчетов:Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учрежде­нии банка.Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста­вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.Инкассо — это банковская операция, посред­ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет­ных, товарных и денежных документов. При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж­ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.Чекодатель — юридическое или физическое лицо, которое подписывает чек и выдает его поставщику в оплату за полученные от него товары и услуги.Чекодержатель — предприятие, получившее чек и имеющее право изыскать по нему денежные средства со счета чекодателя в оплату отпущенных ему товаров и услуг.йДенежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко­мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до­кумент установленной формы, содержащий безуслов­ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент совершения хозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив­ном заявлении покупателя против представленных по­ставщиком соответствующих документов. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи­ком. Оплата по аккредитиву может производиться сразу же в полной сумме аккредитива или по частям в каждом отдельном случае.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, обслуживающим плательщика (банком-эмитентом), без предварительного согласования с поставщиком (бенефициаром) в случаях невыполнения им условий договора.

Безотзывный аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком с согласия поставщика (бенефициара), на имя которого он был выставлен (открыт).

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.Вексель — это ценная бумага установленной формы, содержащая письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму денежных средств своему кредитору — владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. За­кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель содержит ничем не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору — векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Переводной вексель, выписываемый и подписываемый кредитором, представляет собой приказ должнику об уплате в установленный срок указанной суммы денежных средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательство уплатить его сумму в установленный срок.Расчеты пластиковыми карточками развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.

Формы расчетов

В международной торговле существует одна базовая дилемма. Представим себе экспортера и импортера, которые хотят заключить сделку. Однако живут они в разных странах, довольно далеко друг от друга, никогда ранее не встречались, говорят на разных языках, рабо­тают в разных политических, социальных и экономических условиях.

Каждый хочет заработать и каждый придерживается принципа: «своя рубашка ближе к телу», поэтому они относятся друг к другу с насто­роженностью. Поскольку они практически не могут одновременно осуществить обмен товара на деньги, то каждый по своему представ­ляет схему расчета. С точки зрения экспортера, сначала импортер должен оплатить товар, а поставка товара должна осуществляться экспортером только по­сле получения денег. Импортер в данном слу­чае рискует потерять деньги при непоставке товара. С точки зрения импортера, ситуация должна выглядеть иначе:

экспортер отправляет товар, а импортер опла­чивает его только после получения. В данном случае экспортер рис­кует потерять товар при неоплате поставки (рис. 8.15).

Для того чтобы обезопасить экспортера от риска непринятия то­вара, неплатежа или несвоевременного платежа, с одной стороны, и гарантировать импортеру надлежащее выполнение контрагентом ус­ловий контракта, с другой стороны, в качестве посредника между ними привлекается банк. Безналичные расчеты через банки при внешнеторговых операциях осуществляются в различных формах:

расчеты по открытому счету.

Аккредитив (letter of credit) — это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экс­портеру.

В практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов:

отзывные и безотзывные;

подтвержденные и неподтвержденные;

покрытые и непокрытые;

документарные и денежные;

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован бан­ком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденные аккредитивы подразумевают дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эми­тентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккре­дитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В между­народной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Переводной аккредитив предусматривает возможность получения денег не только экспортером, но и по его указанию другими юриди­ческими лицами.

Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные крупные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксиро­ванному в контракте. Такие аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива квоты) через определенное время или после каждого использования.

Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (или предоставленный ему кредит) в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может открываться при установ­лении между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Различают также документарные аккредитивы, выплаты с кото­рых обусловлены представлением коммерческих и финансовых до­кументов, и денежные аккредитивы, которые представляют собой именной документ, содержащий поручение о выплате денег получа­телю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий. Документарный аккредитив — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и ускоре­нию получения экспортной выручки.

В 1983 г. Международная торговая палата издала пересмотренные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккреди­тивов, которые регламентируют правоотношения сторон по этой форме расчетов.

Резервный аккредитив — это специальный вид аккредитива, пред­ставляющий гарантию платежа экспортеру или его банку. Он вы­ставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечи­вает платеж в случае невыполнения импортером своих обязательств.

В каждом аккредитиве должны содержаться следующие реквизиты:

наименование и адрес экспортера и его банка;

отметка о том, является ли аккредитив отзывным или безотзыв­ным (в последнем случае должна быть указана продолжительность аккредитива);

вид отгрузочных документов;

количество, цена и точное обозначение товара;

максимальный срок поставки.

Аккредитив с момента его открытия рассматривается как само­стоятельная сделка, независимая от контракта, на котором она ос­нована.

Важным моментом при расчетах аккредитивом является его свое­временное открытие. Срок открытия аккредитива в отдельных кон­трактах определяется по-разному, например:

при заключении сделки и подписании контракта или через не­сколько дней после этого (через 15 дней после подписания контрак­та или в течение 30-60 дней с момента подписания);

в определенный срок до начала отгрузки;

в течение нескольких дней после получения извещения экспор­тера о готовности товара к отгрузке;

одновременно с указанием об отгрузке товара.

Экспортеры заинтересованы в заблаговременном открытии ак­кредитива, чтобы не нести дополнительных расходов по хранению товара и других издержек. Срок действия аккредитива устанавлива­ется в зависимости от характера и количества проданного товара. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как обеспечивает ему:

надежность расчетов (обещание банка на оплату);

скорость расчетов (получение денег после отгрузки товара);

возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Для импортера, при аккредитивной форме расчетов также повы­шается надежность поставки товара, но в то же время ему это менее выгодно, поскольку он:

платит банку за открытие аккредитива;

открывает аккредитив до поставки товара («замораживает» свои деньги или платит за кредит).

Наиболее выгодным и надежным для экспортера является доку­ментарный аккредитив, который часто применяется в зарубежной практике. На рис. 8.16 приведена условная схема расчетов с применением документарного аккредитива при проведении внешнеторго­вой сделки.

Инкассо (collection) — поручение экспортера своему банку полу­чить от импортера непосредственно или через другой банк опреде­ленную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выпла­чена в установленные сроки.

Различается два вида инкассо:

&#&03; простое (чистое) инкассо, т.е. взыскание платежа по финан­совым документам, не сопровождаемым коммерческими докумен­тами;

&#&03; документарное инкассо, т.е. взыскание платежа по финансо­вым документам, сопровождаемым коммерческими документами, либо только по коммерческим документам. Документы, с которыми проводятся операции по инкассо, под­разделяются на две группы:

финансовые (векселя, чеки и др.);

коммерческие (транспортные документы и др.). В качестве транспортных документов могут выступать: коноса­мент (более подробно о коносаменте см. § 1 главы 11), почтовая квитанция или сертификат об отгрузке почтой, накладная воздуш­ного сообщения, железнодорожная или автотранспортная наклад­ная, акт приемки (сдачи) и т.д.

При документарном инкассо экспортер может дать различные указания банку по использованию прилагаемых коммерческих (то­варно-транспортных) документов, например:

&#&03; выдать документы только после оплаты — документы против платежа (D/P — documents against payment);

&#&03; выдать документы против акцепта тратты — документы про­тив акцепта (D/A — documents against acceptance). Этот вариант применяется при предоставлении коммерческого кредита. Акцеп­товав вексель, импортер принимает на себя обязательство совер­шить платеж в обусловленный срок и становится владельцем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель. Под акцептованный вексель экспортер может получить банковский кредит. Покупатель в этом случае становится владель­цем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель;

&#&03; выдать документы без оплаты. В этом случае экспортер стре­мится получить гарантию банка в обеспечении платежей.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расхо­ды по проведению инкассовой операции относительно невелики. В определенной степени инкассовая форма расчетов выгодна и экс­портеру, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если экспортер не дал инст­рукции о выдаче коммерческих документов без оплаты). В то же время при инкассовой форме расчетов экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, который повышается при снижении спроса, поэтому экспортер может понести убытки, кото­рые складываются из произведенных транспортных расходов и за­трат на возвращение товара; из затрат на хранение товара после от­каза импортера выкупить его; из потерь от продажи товара на менее выгодных условиях третьему лицу, так как новый покупатель может воспользоваться затруднительным положением экспортера: Выручка за товары может быть также получена с опозданием из-за разрыва во времени между отгрузкой товара и получением денег.

С учетом этого при инкассовой форме расчетов особое значение имеют:

доверие экспортера к платежеспособности и добросовестности импортера;

четкое определение в контракте обязательств продавца и покупа­теля;

отгрузка товара в соответствии с условиями сделки;

передача покупателю товарных документов только после платежа или акцепта тратты.

Кроме того, для устранения указанных недостатков импортер может произвести оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо) или третье лицо (обычно банк) может принять на себя от­ветственность перед экспортером за оплату товарных документов импортером (банковская платежная гарантия).

Под банковской гарантией понимается безотзывное обязательство банка произвести исполнение платежа в денежной форме в случае, когда третье лицо не осуществит этого. Путем выдачи гарантии банк обязуется платить по первому требованию, если содержащиеся в гарантии условия выполнены.

На рис. 8.17 приведена условная схема инкассовой формы расче­тов при проведении внешнеторговой операции.

Банковский перевод — это простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бене­фициару). Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении (payment order) в соответствии с условиями внешнеторгового контракта. Банковский перевод может осуществляться за фактически поставленный товар, что наиболее выгодно импортеру, или в качестве аванса, в результате чего у импортера возникает риск потери денег в случае непоставки

В международной практике существует несколько способов за­щиты импортера от риска потери аванса при непоставке товара:

банковская гарантия на возврат аванса;

документарный, или условный, перевод.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспорт­ных (отгрузочных) документов. При этом указывается период, в те­чение которого должна быть произведена отгрузка и представлены соответствующие документы.

В настоящее время банковский перевод широко применяется в расчетах по российскому экспорту и особенно импорту, что связано прежде всего с простой процедурой оформления этой операции через коммерческий банк, а также с существующим недоверием ино­странных фирм к платежеспособности их российских партнеров. По некоторым оценкам, в настоящее время около 90% международных расчетов осуществляется российскими фирмами в форме банковского перевода.

Расчеты по открытому счету — периодические платежи импортера экспортеру при поставках товара на условиях его последующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок погашения задолженности по открытому счету определяет­ся соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки. Окончательное регулирование задолженности по открытому счету производится через банки с применением других форм расчетов.

Открытый счет используется при расчетах:

между фирмами, связанными традиционными торговыми отно­шениями;

между МНК и ее заграничными филиалами;

между смешанными фирмами с участием экспортера, а также при расчетах за товары, отправляемые на консигнацию.

Обычно расчеты по открытому счету применяются при регуляр­ных поставках. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег, а также то, что расчеты связаны не с товарными поставками, а с коммерческим кре­дитом, предоставляемым экспортером импортеру.

Расчеты по открытому счету выгодны импортеру по следующим причинам:

он производит оплату товаров после их получения;

процент за предоставленный кредит при этом не взимается;

отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара.

Для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку:

замедляется оборачиваемость его капитала;

повышается риск неполучения или несвоевременного получения платежа;

иногда возникает необходимость прибегать к банковскому кре­диту.

Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Экс­портеру эта форма выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупате­ля, поэтому при односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВАЯ ПАЛАТА (МТП)

Международная торговая палата (International Chamber of Commerce, ICC) — всемирная предпринимательская организация, основными задачами которой являются выработка рекомендаций по экономической политике и практике на основе правил торговли и инвестирования, а также разработка стандартов коммерческой дея­тельности.

МТП создана в 1919 г. Членами МТП являются национальные комитеты и группы более чем из 60 стран. В 75 странах, где такие комитеты или группы не созданы, экономические субъекты (фир­мы) осуществляют прямое членство в МТП.

Местонахождение — Париж (Франция).

Основными целями МТП являются:

представлять торговлю, промышленность, финансы, транспорт, страхование и в целом все сектора международного предпринима­тельства;

обобщать позиции отдельных лиц, фирм, корпораций и органи­заций, участвующих в международной торговле и родственной пред­принимательской деятельности, и доводить их до соответствующих межправительственных учреждений и национальных правительств через национальные комитеты, группы и непосредственных членов;

разрабатывать эффективные и последовательные меры в эконо­мической и юридической областях в целях содействия гармонично­му развитию и свободе международной торговли;

предоставлять практические и экспертные услуги международно­му сообществу предпринимателей;

поощрять эффективное сотрудничество между предпринимателя­ми и их организациями в пределах их собственных стран.

В рамках МТП действует 15 международных комиссий, при кото­рых функционируют комитет и рабочие группы в следующих обла­стях:

международная торговля и инвестиционная политика;

право и практика конкуренции;

маркетинг и реклама;

морской и наземный транспорт;

компьютеры, телекоммуникации и информационная политика;

интеллектуальная и промышленная собственность.

Действуют также специализированные органы:

Международный арбитражный суд;

Постоянный комитет Международного морского арбитража;

Международный центр экспертизы;

Международный Совет по практике маркетинга;

Институт международного предпринимательского права и прак­тики;

Международное бюро торговых палат;

Служба МТП по коммерческой преступности;

Центр по морскому сотрудничеству.

В настоящее время Торгово-промышленная палата России ведет работу по созданию Российского национального комитета МТП, чле­нами которого станут крупные промышленные, торговые компании и финансовые организации, во многом определяющие развитие на­циональной экономики.

1.Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело: Учебник для вузов. — М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

2. Дегтярева О. И. Организация и техника внешнеторговых опе­раций. — М. Дата Стром, 1992.

3. Джурович Р. Руководство по заключению внешнеторговых кон­трактов. — М. Российское право, 1992.

4.Кобушко Т.В. Пономарев С.А. Встречная торговля: прошлое или будущее? — М. Междунар. отношения, 1989.

5. Комментарий к «Инкотермс 1990». Публикация МТП № 461/90. — М. Изд-во АО «Консалтбанкир», 1995.

6.Левшин Ф.М. Мировой рынок: конъюнктура, цены и маркетинг. — М. Междунар. отношения, 1993.

7. Международная встречная торговля: условия сделок, особеннос­ти развития. — М. Мир, 1990.

5.189.137.82 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам.

Финансовый менеджмент

Управление платежным оборотом

2. Системы и формы расчетов

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей. Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные. В законодательном порядке денежные средства должны храниться в банке (определенная часть выручки от товарооборота остается в кассах, также как и часть средств на хозяйственные расходы. Сейчас эта сумма — в размере до 500 тыс. руб. ).

Безналичные расчеты, которые занимают основное место в платежном обороте, осуществляются на основе следующих правил.

1. Деньги хранятся в банке, а банк осуществляет все расчеты по всем платежам по распоряжению владельца счета.

2. Все платежи списываются в определенном порядке очередности.

3. Формы расчетов определяются договором заранее.

4. Претензии к порядку расчетов подаются в обслуживающий банк. Подача жалобы не приостанавливает операцию по оплате.

Основные формы расчетов.

Наличные. Осуществляются с помощью наличных денег, а также кредитных и дебитных карточек. Использование дебитных и кредитных карточек в развитых странах позволяет ограничить хождение наличных денег.

1. Платежные поручения. Это бланк о перечислении определенной суммы денег со своего счета на счет другого хозяйственного субъекта. Поручение выписывается хозяином счета, действует в течение 19 дней, но банк примет платежное поручение в том случае, если на счете есть деньги.

Платежные поручения бывают срочные, досрочные, отсроченные. Срочный платеж — авансовый платеж за отгруженную продукцию. Досрочный платеж — товар еще не отгружен, но уже оплачен. Отсроченный платеж — товар отгружен, а оплата будет произведена позже (используется в том случае, если партия товара очень крупная и обладает большой стоимостью; плательщик желает удостовериться в качестве продукции).

2. Платежное требование-поручение. Это расчетный документ, содержащий требования продавца к покупателю оплатить на основании отправленных документов стоимость поставленного товара, работ, услуг.

3. Инкассо. Это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает расчетные документы и производит расчеты от имени клиента. Банк сам проверяет количество, качество продукции и правильность документов и производит оплату. Эта операция хороша тем, что банк защищает интересы клиента.

4. Аккредитив. В тех случаях, когда предприятие не доверяет или мало знает своих партнеров, используется аккредитив. Это денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца. Обязательство — оплатить счета поставщика. Бывают следующие типы аккредитивов: денежные и документальные. Денежный аккредитив — именной документ, адресованный банком другому банку по выплате денег продавцу в определенный срок.

5. Расчет чеками. Чековые книжки используются достаточно широко в различных организациях. Клиент банка, имея деньги на расчетном счете, получает чековую книжку (а потом и чековую карточку с данными предприятия). Чеки выдаются на определенную сумму.

Безналичное обращение и расчеты

Понятие и значение расчетных правоотношений

Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь, нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.

Безналичное обращение

Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.

Безналичные расчеты

Преимущества безналичного расчета:

  • контроль денежного оборота;
  • расширение кредитных возможностей банковской системы ;
  • безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов .

Значение безналичных расчетов велико, так как:

  • безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
  • безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
  • четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Принципы осуществления безналичных расчетов

  1. Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей.
  2. Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам.
  3. Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
  4. Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
  5. Пятый принцип — принцип срочности платежа.
  6. Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
  7. Седьмой принцип — имущественная ответственность за соблюдением договорных условий.

Правовое регулирование безналичных расчетов

Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ. В настоящее время действует Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 2-П. Это положение содержит правила осуществления безналичных расчетов для юридических лиц .

Для осуществления безналичных расчетов кредитными организациями открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.

Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:

  • расчетный счет. Он открывается коммерческими предприятиями и организациями. которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
  • текущие счета. Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
  • для организаций и юридических лиц. которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств по счетам осуществляется:

  • по распоряжению владельца;
  • без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
  • между плательщиком и получателем;
  • между банком и плательщиком.

Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.

Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.

Расчетные документы

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

  • распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  • распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

  • платежные поручения ;
  • платежные требования поручения ;
  • чеки;
  • аккредитив ;
  • инкассовое поручение ;
  • электронные платежи .

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

  • наименование расчетного документа;
  • номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
  • наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
  • наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.Второй экземпляр является копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.

Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.

Установлены сроки прохождения платежей через банки:

  • 5 дней между субъектами РФ;
  • 2 дня внутри одного субъекта.

Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями .

Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты чеками;
  • расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины

Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые ЦБ РФ. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона о банках и банковской деятельности отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.

  • Формы расчетов Финансы

    ФОРМЫ РАСЧЕТОВ это:

    ФОРМЫ РАСЧЕТОВ способы расчетов, сложившиеся в международной торговле и связанные с использованием различных видов банковских и кредитных средств платежа. Основные Ф.р. аккредитив — обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит ), в пределах определенной суммы и срока и против предусмотренных документов; инкассо — поручение экспортера банку получить от импортера платеж против товарных документов с последующим перечислением сумм платежа экспортеру; расчет по открытому счету, что предполагает направление экспортером в адрес покупателя товара и товарных документов, минуя банк. которые оплачиваются импортером в течение обусловленного срока; чековая Ф.р. и банковские переводы, осуществляемые путем выдачи чекодателем распоряжения своему банку произвести выплату чекодателю или перечислить определенную сумму на его счет, используются при погашении долга по кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, в расчетах по неторговым операциям; 100%-й авансовый платеж. что встречается крайне редко. Во внешней торговле с промышленно развитыми и развивающимися странами около 85% занимают инкассовая и аккредитивная Ф.р. Преимущество этих Ф.р. заключается в том, что экспортер получает выручку, а импортер осуществляет платеж только после отгрузки товара. Инкассо и аккредитив используются как при наличных расчетах, так и при расчетах с рассрочкой платежа. При аккредитиве экспортер выставляет на импортера тратты, а при инкассо оплата товарных документов производится чеком. Инкассовая Ф.р. осуществляется в соответствии с «Унифицированными правилами по инкассо», принятыми в 1978 г. Международной торговой палатой. Недостаток этой Ф.р. — существование временных лагов между отгрузкой товара, передачей документов банку и оплатой. Аккредитивная Ф.р. осуществляется на основе «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов», введенных Международной торговой палатой в 1984 г. Это наиболее удобная Ф.р. для экспортера, так как обеспечивает надежность платежа и быстрое его получение. Для импортера аккредитив менее выгоден, так как происходит иммобилизация средств на аккредитиве, что замедляет их оборачиваемость. Расходы по открытию аккредитива обычно несет импортер. В зависимости от степени ответственности банков аккредитивы подразделяются на безотзывные и отзывные, подтвержденные и неподтвержденные. Безотзывный аккредитив (в отличие от отзывного) обеспечивает экспортеру необходимые гарантии и не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. Подтвержденный аккредитив включает в себя, помимо ответственности банка, его открывшего, обязательство других банка выплатить экспортеру причитающуюся сумму платежа. С точки зрения использования аккредитива как средства для расчета с поставщиком товара различают обычные и трансферабельные аккредитивы. Трансферабельный аккредитив дает право экспортеру передавать свои права на получение средств с аккредитива третьему лицу в своей стране или за рубежом; это лицо обычно является непосредственным производителем товара. По способу использования аккредитивных средств могут быть выделены револьверные аккредитивы, т.е. возобновляемые, когда сумма аккредитива по мере выплат средств автоматически восстанавливается в пределах установленного лимита и срока действия аккредитива. Также выделяются делимые аккредитивы, которые предусматривают выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки. Такие аккредитивы используются обычно при поставках отдельными партиями технологически тесно связанного оборудования. Для экспортера наибольший интерес представляет безотзывный, подтвержденный, делимый аккредитив. Аккредитив открывается на сумму, равную фактурной стоимости товара плюс проценты за кредит, бонификации за повышение качества товара и т.п. Счета на вывозимый товар не должны превышать сумму аккредитива, так как в этом случае они не могут быть оплачены. Расчет по открытому счету применяется обычно между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и систематически осуществляющими поставки, как правило, мелкими партиями; между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные и консигнационные операции.

    Внешнеэкономический толковый словарь. — М. ИНФРА–М, Термика. И. П. Фаминский. 2001 .

    Смотреть что такое «ФОРМЫ РАСЧЕТОВ» в других словарях:

    Недостатки инкассовой формы расчетов — разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа; отсутствие гарантии оплаты документов. См. также: Инкассо Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

    неденежные формы расчетов — Процедура погашения взаимных обязательств, исключающая движение денежных средств в пределах равных сумм задолженностей. Превышение по обязательствам одного из партнеров может быть погашено либо наличными, либо бартером.… … Справочник технического переводчика

    ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ — способы расчетных операций, сложившихся в международной торговле: инкассо, аккредитив, перевод и др. Широко применяется во внешней торговле коммерческий кредит, что требует использования в международных расчетах специальных средств платежа, таких … Юридическая энциклопедия

    ФОРМЫ, РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ — 4. ФОРМЫ, РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ 4.1. Настоящим Договором предусмотрено финансирование проекта Заказчиком общим объемом млн. рублей, распределенное по срокам в соответствии с Планом Графиком реализации инвестиционного проекта… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

    РАСЧЕТОВ МЕЖДУНАРОДНЫХ ФОРМЫ — (см. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ) … Энциклопедический словарь экономики и права

    ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ — условия, правила и порядок документального оформления безналичных расчетов между предприятиями … Энциклопедический словарь экономики и права

    Формы безналичных расчетов — 1. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и… … Официальная терминология

    ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ — способы расчетных операций, сложившихся в международной торговле: инкассо, аккредитив, перевод и др. Широко применяется во внешней торговле коммерческий кредит, что требует использования в международных расчетах специальных средств платежа, таких … Энциклопедический словарь экономики и права

    Неденежная форма расчетов — процедура погашения взаимных обязательств, исключающая движение денежных средств в пределах равных сумм задолженностей. Превышение по обязательствам одного из партнеров может быть погашено либо наличными, либо бартером. По английски: Non cash… … Финансовый словарь

    • Оптимизация формы упругих тел. В. А. Троицкий, Л. В. Петухов. Рассматриваются различные задачи оптимизации формы упругих стержней, пластин и оболочек. В частности, изучаются задачи оптимизации статического и динамического нагружений элементов, имеющих… Подробнее Купить за 490 руб
    • Экономика предприятий стройиндустрии (с примерами расчетов, в том числе и на компьютере). Е. М. Кудрявцев. В учебнике рассмотрены основные составляющие экономики предприятия: капитальные вложения и инвестиции; основные производственные фонды; оборотные средства; себестоимость продукции;… Подробнее Купить за 349 руб электронная книга
    • Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Теория и практика. И. В. Прудникова, М. В. Попов, Д. В. Хачатурова. Рассмотрены ключевые аспекты методики аудита расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС). Уделено внимание разработке основополагающих и конкретных процедур проверки.… Подробнее Купить за 216 грн (только Украина)

    Другие книги по запросу «ФОРМЫ РАСЧЕТОВ» >>

  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *