Факторная модель

Виды факторных моделей

Пример: Балансовая прибыль = прибыль от реализации + прибыль от прочей реализации + прибыль от внереализационной деятельности;

Капитал предприятия = собственный капитал + долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства;

2.Мультипликативная, в которой результативный показатель

представляется в виде произведения факторных показателей

Пример: Выручка от реализации = количество произведённой продукции´цена

Среднегодовая выручка 1 работника = средняя выработка за 1 час´количество часов в смену´дней в году = среднедневная выручка´количество дней

3. Кратная ( отношение факторных показателей)

4. Смешанная (комбинированная). Результативный показатель представляется одновременно в виде суммы, отношения или произведения факторных показателей

Пример. Рентабельность = , где

МЗ — материальные затраты

РОТ — расходы на оплату труда

ОТЧ — отчисления на соц. нужды

ПРЗ — прочие затраты.

Построить факторную модель — представить результативный показатель в виде алгебраической суммы, произведения или частного факторных показателей, оказывающих на результативный непосредственное влияние и находящихся с ним в функциональной связи.

5.189.137.82 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам.

28. Анализ факторных систем, виды факторных систем.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимозависимости. Связь экономических явлений — это совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм закономерных связей важную роль играет причинно-следственная (детерминистская), при которой одно явление порождает другое.

В хозяйственной деятельности предприятия некоторые явления непосредственно связаны между собой, другие — косвенно. Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности их труда. Множество других факторов косвенно воздействует на этот показатель.

Кроме того, каждое явление можно рассматривать как причину и как следствие. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой — как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т. д.

Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляется с помощью показателей. Показатели, характеризующие причину, называются факторными (независимыми); показатели, характеризующие следствие, называются результативными (зависимыми).

Совокупность факторных и результирующих признаков, связанных причинно-следственной связью называется факторной системой .

Модель факторной системы – это математическая формула, отражающая реальные связи между анализируемыми явлениями и процессами. Наиболее общий вид формулы функционирования факторной модели:

y = f (x1, x2, x3, …, x n), c = f (a, b, …)

y и c – результирующий показатель, который является следствием взаимодействия факторов.

x1, x2, x3, … или a, b, … — причины изменения результирующего показателя, т.е. факторов

В экономическом анализе используются 4 типа факторных моделей:

1)Аддитивные факторные модели. взаимодействие факторов в виде алгебраической суммы.

с/ст-ь = Σмат.затрат + расходы на оплату труда + начисления на соц. нужды + аммортизация + прочие расходы

2) Мультипликативные. взаимодействие факторов – произведение

ФЗП = Сч · ЗП 1 человека · кол-во месяцев

3) Кратные. взаимодействие факторов – отношение (деление)

рентабельность = прибыль / выручка

4) Смешанные. могут быть различные компоненты взаимодействия факторов

Выручка = Σgi · Pi + НДС + акцизы + экспортные тарифы

gi – объем продаж; Pi – цена

рентаб. активов = прибыль / активы = (прибыль · выручка) / (активы · выручка) = (прибыль / выручка)·(выручка / активы) = рентаб.продаж · К оборорачиваемости

29. Методы конструирования факторных моделей.

Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляется с помощью показателей. Показатели, характеризующие причину, называются факторными (независимыми); показатели, характеризующие следствие, называются результативными (зависимыми). Совокупность факторных и результативных признаков, связанных причинно-следственной связью, называется факторной системой .

Моделирование какого-либо явления — это построение математического выражения существующей зависимости.

Моделирование — это один из важнейших методов научного познания. Существуют два типа зависимостей, изучаемых в процессе факторного анализа: функциональные и стохастические .

Связь называется функциональной, или жестко детерминированной. если каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т. е. определенное статистическое распределение.

При моделировании детерминированных факторных систем необходимо выполнять ряд требований.

1. Факторы, включаемые в модель, и сами модели должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать, а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями.

2. Факторы, которые входят в систему, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями. Иначе говоря, построенная факторная система должна иметь познавательную ценность. Факторные модели, которые отражают причинно-следственные отношения между показателями, имеют значительно большее познавательное значение, чем модели, созданные при помощи приемов математической абстракции. Последнее можно проиллюстрировать следующим образом. Возьмем две модели:

2)ГВ=ВП/ЧР, где ВП — валовая продукция предприятия; ЧР — численность работников на предприятии; ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником.

В первой системе факторы находятся в причинной связи с результативным показателем, а во второй — в математическом соотношении. Значит, вторая модель, построенная на математических зависимостях, имеет меньшее познавательное значение, чем первая.

3. Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми, т.е. должны иметь единицу измерения и необходимую информационную обеспеченность.

4. Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов, это значит, что в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторных показателей, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя.

Модели детерминированного факторного анализа

1. Аддитивные модели.

Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей факторные системы будут иметь следующий вид:

y = x1 + x2 +x3 + ……+ xn

y = ?x1 + ?x2 +?x3 + ……+ ?xn

Мультипликативная модель представляет собой произведение факторов.

В случае, если влияние факторов на результативный показатель определяется умножением одних факторов на другие, факторные системы будут иметь следующий вид:

y = x1 * x2 *x3 * ……* xn

y = ?x1 * ?x2 *?x3 * ……* ?xn

где П – произведение кратных факторных систем.

3. Смешанные модели.

Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных моделей.

4. Логарифмический способ.

Логарифмический способ применим к кратным и мультипликативным моделям. Он основан на логарифмировании отклонения отчётного и базисного значений результативного признака, равного отношению соответствующих произведений факторов, так как изменение показателей может быть оценено с помощью как абсолютных, так и относительных показателей.

5. Способ долевого участия.

Способ долевого участия. Этот способ заключается в определении доли каждого фактора в общей сумме их приростов, которая затем умножается на общий прирост совокупного показателя. Этот метод применяется к аддитивным моделям и чаще всего для оценки влияния факторов второго или третьего порядков.

6. Индексный метод.

Индексный метод основан на построении факторных (агрегированных) индексов. Применение агрегированных индексов означает последовательное элиминирование влияния отдельных факторов на совокупный показатель. Преимущество индексного метода заключается в том, что он позволяет произвести «разложение» по факторам не только абсолютное изменение показателя, но и относительное, что особенно важно при изучении факторных динамических моделей.

7. Интегральный способ.

Интегральный способ позволяет достичь полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям.

8. Метод цепных подстановок.

Метод цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений результативного показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный способ основан на элиминировании. Элиминировать — значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Предполагается, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения, потом изменяются два при неизменности остальных и т.д.

9. Метод абсолютных разниц .

Метод абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора определяется как произведение абсолютного прироста исследуемого фактора на базисную величину факторов, которые находятся справа от него и отчетную величину факторов, расположенных слева от него в модели.

10. Метод относительных разниц.

Метод относительных разниц также является одной из модификаций способа цепной подстановки. Применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах.

Методы стохастического факторного анализа .

Способ парной корреляции.

Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями, не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

С помощью корреляции решаются две главные задачи:

1) составляется модель действующих факторов (уравнение регрессии);

2) дается количественная оценка тесноты связей (коэффициент корреляции).

Матричные модели представляют собой схематическое отражение экономического явления или процесса с помощью научной абстракции. Наибольшее распространение здесь получил метод анализа «затраты-выпуск», строящийся по шахматной схеме и позволяющий в наиболее компактной форме представить взаимосвязь затрат и результатов производства.

Математическое программирование — это основное средство решения задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности.

Метод исследования операций .

Метод исследования операций направлен на изучение экономических систем, в том числе производственно-хозяйственной деятельности предприятий, с целью определения такого сочетания структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени позволит определить наилучший экономический показатель из ряда возможных.

Теория игр как раздел исследования операций — это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы.

Факторные модели и их построение

Одним из основных моментов взаимосвязанного изучения факторов является создание факторной системы.

Создать факторную систему — значит, представить результативный показатель в виде алгебраической суммы, произведения или частного от деления нескольких факторов, которые оказывают на результативный показатель непосредственного влияния и находятся с ним в функциональной зависимости.

Моделирование факторных систем должно основываться на следующих экономических принципах: причинность; достаточная специфичность; самостоятельность существования; наличие учетной принадлежности.

С формальной точки зрения факторы, включенные в модель или систему, должны быть количественно измеренными, т.е. количественно выраженными какими-то числами — это называется детерминированное моделирование.

Факторные системы, факторные модели всегда представляются в виде каких-либо математических моделей, а влияние факторов на результативный показатель определяется исходя из факторов и показателей, входящих в ту или иную форму.

В детерминированном анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей;

1. адаптивные модели — используются в тех случаях, когда результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей.

2. Мультипликативные модели. Этот тип моделей применяется тогда, когда результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов.

3. Кратные модели. Они применяются тогда, когда результативный показатель получают делением одного факторного показателя на величину другого.

4. Смешанные (комбинированные) модели — это сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей:

Моделирование мультипликативных факторных систем в АХД осуществляется путем последовательного расчленения факторов исходной системы на факторы-сомножители.

Эти модели отражают процесс детализации исходной факторной системы мультипликативного вида и расширения ее за счет расчленения на сомножители комплексных факторов. Степень детализации и расширения модели зависит от цели исследования, а также от возможностей детализации и формализации показателей в пределах установленных правил.

Аналогичным образом осуществляется моделирование аддитивных факторных систем за счет расчленения одного или нескольких факторных показателей на составные элементы.

Ф-ции и задачи эконом анализа (АХД).

Ф-ция – это обществ.назначение,кот.экономич явление выполн ее в соотв с объективной сущ-ю.Осн ф-циями и задачами явл: 1)изучение характера,действиеэкономичзаконов,устан-е взаимосв их действия с фин-хоздеят-ю конкр предприятия. 2) научн обоснование текущих и перспективных планов,без глубокого эконом анализа за посл 5-10 лет нельзя спрогнозировать и спланировать осннапр-я деятпредприятия.Необхразраб-ть научно-обоснплан,принятьоптим-е управленческие решения. 3) контроль за выполнением планов и управленческих решений;контроль за исполнением трудовых материальных фин-х ресурсов. 4)поиск резервов повш эф-типр-ва.Изучать и применять на предпр передовой опыт достиж науки и техники.АХД должен способствовать эф-му и рац-муиспо-ю ресурсов. 5) оценка рез-в деят-ти предприятия вкл выполнение планов и прогнозов,выполнение достигнутого ур-ня развития произ-ва и эф-е использование имеющихся возможностей. 6) разраб-ка мероприятий по испвыявл резервов фин-хоздеят-ти предприятия.

Понятие,сод-е метода АХД

Под методом поним способ исследпредмета.Метод АХД предст собой системное,компл-е исслед-е процессов и явл в деят-тисубъекта,выявлвзаимосв и завис этих явлений,устан-е причин и мер,напр-х на совершентв-е произв-й деят-тисубъекта,повыш эф-типроизв-ва.Осн принципами методов эк анализа явл: 1) изучпроизв-эконом явлений в развитии,внепрерывндвиж и их изменен.Для этого исп метод сравнения,т.е.фактич рез-ты сравнив с рез-ми прошлых лет с достиждрпредприятий.Сравндостиж с плановыми пок-ми,среднеотр и др. 2) изучвнутр против-й как положит и отриц,влияющих на конечный рез-т.Напр,научно-техн прогресс оказыв положит влияние на повышение произв-титруда,увеличур-нярентаб-типроизв-ва, при этом может отриц влиять, как загрязнен окруж среды и др. 3) изучхоздеят-ти предприятия должно провод во взаимосвязи и взаимозавис.Напр,внедрение новой техники может либо положит либо отрицповл на с/с произвпродукции.Темпыроста,объемыпроиз-вамогут быть увеличены,а также увеличены затраты на произ-во продукции. 4) обеспечколич измерения влияния факторов на рез-ты деятельности. 5) сист подход к изуч объектов анализа,этоознач в процессе анализа в завис от изучаемого объекта или процесса,применразл методика расчетов,изуч взаимосвязь эл-в и явлений. 6) разр-ка и исп-е сиситемы показателей – это необх для комплексного,систисслед причинно-следств связей любого экономичявл и влияния этих явлений на хоздеят-тьпредпр-я.

13. Систематизация факторов в АХД

Систематизация в целом – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенной последовательности, это выявление взаимосвязи и подчиненности между факторами. Построить факторную модель – это значит представить в виде алгебраической суммы частного или произведения, например, детерминированная факторная модель валовой продукции.

Д –количество дней, отработанных одним рабочим

ВЧ- среднечасовая выработка

Развитие детерминированной факторной системы достигается за счет детализации отдельных факторов. В нашем примере элементами детализации является количество рабочих, количество отработанных дней, продолжительность рабочего дня.

Большое значение в исследовании стохастических взаимосвязей имеет структурно-логический анализ связей между изучаемыми показателями. Этот анализ позволяет установить связь между исследуемыми явлениями, установить форму зависимости, установить направление связи.

5. Система взаимосвязанных аналитичес­ких показателей

Все объекты АХД находят свое отображение в системе показателей, причем каждое эконом.явление, каждый процесс опреде­ляются не одним, обособленным показателем, акомплексом взаимосвязанных показателей.

Результаты проводимого анализа зависят от того, насколь­ко исследуемые показатели полно и точно отражают сущность изучаемых явле­ний.

Используемые в АПХД показатели классифицируются по следующим признакам:

1. По содержанию:

– коли­ч-ные – выражают колич-ную определенность явлений;

– качест-ные – показывают существенные особенности и свойства изучаемых объектов.

2. По степени распространенности:

– общие – исп-тся при анализе деятельности всех отраслей нац. экономики;

– спе­цифические – исп-тся только в отдельных отраслях.

3. По степени синтеза:

– обобщающие – применяются для обобщенной харак-ки сложных эконом.явлений;

– частные – отражают отдельные стороны, элементы изучаемых явлений;

– вспомогательные (косвенные) – исп-тся для более полной характеристики того или иного объекта анализа.

4. В зависимости от единицы измерения:

а) абсолютные показатели выражаются в денеж­ных натуральных измерителях или через трудоемкость

-натуральные – выражают величину явления в физических единицах измерения;

-условно-натуральные – применяются для обобщенной характеристики объемов производства и реализации продукции разнообразного ассортимента;

-стоимостные – показывают величину сложных по составу явлений в денежном измерении;

б) относительные показатели – показывают соотношения каких-либо двух абсолютных показателей. Они определяются в процентах, коэффициентах или индексах.

5. По причинно-следственным отношениям:

– результативные – рассматриваются как резуль­тат воздействия одной или нескольких причин и выступают в качестве объекта исследования;

– факторные – определяют поведение результативно­го показателя и выступают в качестве причин изменения его величины.

6. По способу формирования показатели делятся на:

– аналитические (оценочные) – ис­числяются в ходе самого анализа для оценки результатов и эф­фективности работы предприятия.

В зависимости от объекта анализа все показатели группи­руются в следующие подсистемы

Показатели исходных условий деятельности предприятия характеризуют:

а) наличие необходимых матер.ифинанс. ресур­сов для нормального функц-ния предприятия и выпол­нения его производственной программы;

б) организационно-технический уровень предприятия, то есть производственную структуру предприятия, структуру управления, уровень концентрации и специализации производства, продолжительность производственного цикла, техническую и энергетическую вооруженность труда, степень механизации и автоматизации и так далее;

в) уровень маркетинговой деятельности по изучению спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, рынков сбыта, организации торговли, рекламы и так далее.

Показатели этой подсистемы оказывают влияние на все остальные показатели хозяйствования, поэтому АХД надо начинать с изучения этой подсистемы.

Основными показателями подсистемы 2 являются фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость, среднегодовая стоимость ОС, амортизация и так далее.

Основными показателями подсистемы 3 являются материалоемкость, материалоотдача, стоимость использованных предметов труда.

Подсистема 4 включает в себя показатели обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, полноту использования фонда рабочего времени, фонда заработной платы, показатели производительности труда.

Показатели подсистем 2, 3, 4 связаны с показателями подсистем 5, 6, 7, 8. От экономного использования материалов зависят выход продукции, себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовое состояние предприятия.

К подсистеме 5 относятся следующие показатели: объем валовой, товарной и реализованной продукции, качество продукции, ритмичность производства, объем отгрузки и реализации продукции, остатки готовой продукции на складах. Они очень тесно связаны с показателями всех последующих блоков.

К показателям 6 блока относится общая сумма затрат на производство и реализацию продукции, в т.ч. по элементам, статьям затрат, видам продукции; затраты на 1 рубль ТП, себестоимость отдельных изделий и другие.

Показатели 7 подсистемы – это показатели формирования и использования прибыли, показатели рентабельности.

К блоку 8 относятся показатели, которые характеризуют наличие и структуру капитала предприятия по составу его источников и формам размещения, эффективность и интенсивность использования собственных и заемных средств.

Таким образом, все показатели АХД предприятия находятся в тесной связи и зависимости, которую необходимо учитывать в комплексном анализе. Взаимосвязь основных показателей определяет последовательность выполнения анализа – от изучения первичных показателей до обобщающих.

Группировка информации – это деление массы, изучаемой совокупности объектов на однородные группы по соответствующим признакам.

В зависимости от задач анализа используются следующие группировки:

-типологические, например, группы населения по роду деятельности, группы предприятий по формам собственности.

-структурные, например, состав рабочих по профессиям, по стажу работы, по возрасту, степень выполнения объем производства.

-аналитические, например, используются для определения наличия, направления и связи между изучаемыми показателями.

По сложности построения группировки подразд.:

Простые группировки – это изучение взаимосвязи между явлениями по одному какому-либо признаку. А комбинированные – это совокупность простых группировок.

Методик построения группировок следующая:

1.Определение цели анализа

2.Сбор необходимых данных по объекту

3.Выбор интервала распределения совокупности и деления явления на группы

4.Анализ полученных средних величин и определение взаимосвязи факторов на изучаемый результат.

Балансовый способ в АХД

Балансовый способ в АХД служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных, уравновешенных экономических показателей. Итоги их должны быть равны.

Балансовый способ широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, материалами, топливом. (баланс обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, т.е. потребность трудовых частей = факт. наличию).

Во-вторых, балансовый метод широко используется для проверки исходных сведений, на основании которых проводится анализ при определении величины влияния отдельных факторов на конечный результат должна быть равна общей сумме прироста результативного показателя.

Балансовый способ используется также при построении детерминированных адитивных факторных моделей. Также в анализе используется как один из способов факторного анализа, т.е. пропорционального деления и долевого участия.

Графики представляют собой масштабное изображение показателей с помощью геометрических знаков, линий, прямоугольников, кругов, с помощью условно-художественных кругов. Значение графиков заключается в том, что они имею иллюстративное изображение, материал становится более доступным и доходчив. График представляет положение и развитие изучаемого явления. По своей форме графики бывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные. По содержанию, различают диаграммы-сравнения, структурные, динамические, графики контроля. Диаграммы-сравнения показывают отношение к какому-либо показателю. Структурные, секторные диаграммы позволяют выразить состав изучаемы показателей, удельный вес отдельных частей в общей величине показателя, бывают в виде кругов, в виде квадратов. Диаграмма динамики предназначения для изменения явления за соответствующий промежуток времени, чаще всего используются столбиковые, круговые, квадратные. Графики контроля применяются при изучении сведений о ходе выполнения плана, в таком случае на графике наносится две линии: плановый и факт.уровень

Основными требованиями при построении графиков являются:

-Выразительность и контрастность рисунка

-Масштаб, должен обеспечивать наглядность

Основан на относительных показателях динамики, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде или же к плановому или же к др. объекту. Этот метод используется в мультипликативных и в кратных моделях. Для определения влияния факторных показателей используются взаимосвязь факторных индексов.

Факторная модель представляет:

jy = — общий агрегатный индекс

Частные индексы факторов представляют собой следующее:

Общее относительное изменение индекса результативного показателя под влиянием отдельных факторов представляет собой произведение частных индексов факторов:

Факторная модель это:

Смотреть что такое «Факторная модель» в других словарях:

Факторная модель — (FACTOR MODEL (или INDEX MODEL)) метод расчета доходностей ценной бумаги, основанный на ее чувствительности к различным общим факторам … Финансовый глоссарий

Секторно-факторная модель — (SECTOR FACTOR MODEL) разновидность многофакторной модели, в которой факторами являются отдельные отрасли или экономические сектора … Финансовый глоссарий

Однофакторная модель — Модель прогнозирования доходности ценных бумаг, учитывающая только один общий фактор. См. Factor model (факторная модель) … Инвестиционный словарь

Большая пятёрка (психология) — У этого термина существуют и другие значения, см. Большая пятёрка (значения). Большая пятёрка – диспозициональная (от англ. disposition предрасположенность) модель личности человека. Продолжает линию исследований, начатую Г. Олпортом, Г. Айзенком … Википедия

большая пятерка — Категория. Факторно аналитическая модель личности. Специфика. В ней выделяются следующие интегральные личностные черты: экстраверсия, желательность, сознательность, эмоциональная стабильность, интеллектуальная открытость. Диагностика. Abridget… … Большая психологическая энциклопедия

Коммуникация (социальные науки) — У этого термина существуют и другие значения, см. Коммуникация (значения). Коммуникация  от лат. «communicatio»  что означает сообщение, передача и от «communicare»  делать общим, беседовать, связывать, сообщать,… … Википедия

Аккультурация: теории — В зарубеж. психологии существует достаточно много теорий среднего и низшего ранга (согласно классификации Куна) объясняющих суть и механизм аккультурации (А.). Рудмин описывает 126 теорий А. разработанных в период с 1918 по 2003 г. Долгое время… … Психология общения. Энциклопедический словарь

«Значимый другой» в телевизионной коммуникации — Эффективность любого взаимодействия людей друг с другом связана с тем, насколько участники этого взаимодействия значимы др. для др. Понятие «Значимый другой» (З. д.) раскрывается через констатацию факта влияния одного человека на другого, в… … Психология общения. Энциклопедический словарь

О — Обеспечение кредита (Security for credit, loan security, collateral) Обеспеченность производства запасами (number of days’, weeks’ stock) Обесценение активов (impairment of assets) … Экономико-математический словарь

Коэффициент корреляции — (Correlation coefficient) Коэффициент корреляции это статистический показатель зависимости двух случайных величин Определение коэффициента корреляции, виды коэффициентов корреляции, свойства коэффициента корреляции, вычисление и применение… … Энциклопедия инвестора

Факторная модель

Определите (в долях единицы) долю прироста (снижения) каждого вида активов в общей сумме прироста всех активов. Распределите величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность пропорционально доле участия в ней каждого вида активов.

Определим показатель рентабельности всех активов предыдущего и отчетного года по формуле:

где — рентабельность всех активов;

— чистая прибыль отчетного года;

А — среднегодовая стоимость всех активов;

ВА — среднегодовая стоимость внеоборотных активов;

ОА — среднегодовая стоимость оборотных активов.

Рентабельность активов в предыдущем году:

Рентабельность активов в отчетном году:

Изменение за год составило:

Изменение рентабельности происходит за счет изменения факторных показателей:

Изменение рентабельности стоимости активов складывается из изменений их оборотной и внеоборотной частей:

Способ долевого участия применяется в случаях, когда необходимо определить влияние факторов на изменение результирующего показателя.

Способом долевого участия определим влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных активов на изменение рентабельности всех активов.

Прежде рассчитаем долю прироста (снижения) среднегодовой стоимости внеоборотных активов в общей сумме прироста всех активов, а затем эту долю умножим на абсолютное отклонение рентабельности всех активов.

Определим влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных активов на изменение рентабельности активов.

Вывод: Рентабельность активов в отчетном году по сравнению с предыдущим выросла на 18% (). Изменение рентабельности активов в большей степени зависит от изменения чистой прибыли ( = 93,62 %), чем от изменения среднегодовой стоимости активов (6,38 %). При этом увеличение среднегодовой стоимости внеоборотных активов снижает рентабельность активов на -0,00434. Уменьшение среднегодовой стоимости оборотных активов увеличивает рентабельность активов на 0,00558.

Рассчитайте влияние среднегодовой стоимости основных средств и их фондоотдачи на изменение объема продаж, используя способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов (табл. 2).

Таблица 2 Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное изменение результативного показателя, так как факторы действуют взаимосвязанно.

Модель зависимости объема продаж от средней стоимости основных средств и их фондоотдачи имеет вид:

1) Способ абсолютных разниц:

Способ применяется для расчета влияния факторов на изменение результативного показателя в мультипликативных моделях.

Для этого необходимо абсолютное отклонение по данному фактору умножить на значение других факторов в базисной оценке, если они стоят справа от него в модели и умножить на значение других факторов в оценке отчетного года, если они стоят слева от него в модели.

Определим абсолютное отклонение среднегодовой стоимости основных средств:

Определим абсолютное отклонение фондоотдачи:

а) Рассчитаем влияние среднегодовой стоимости основных средств на объем продаж:

Вывод: Увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 2,6 тыс. руб. привело к увеличению объема продаж на 37,7 тыс. руб.

б) Рассчитаем влияние фондоотдачи на объем продаж.

Вывод: Увеличение фондоотдачи на 0,3 руб. привело к росту объема продаж на 80,52 тыс. руб.

Общее изменение объема продаж за счет увеличения средней стоимости основных средств и их фондоотдачи составило 118,2 тыс. руб.:

Определим на сколько процентов оказало влияние на рост объема продаж увеличение среднегодовой стоимости основных средств:

Вывод: На увеличение объема продаж положительно влияют оба фактора. При этом увеличение среднегодовой стоимости основных средств оказало влияние на рост объема продаж на 31,9 %, а увеличение фондоотдачи — на 68,1%.

2) Интегральный метод факторного анализа.

Интегральный метод применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях. Использование этого способа позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов.

Для того, чтобы определить влияние фактора при двухфакторной модели интегральным методом, необходимо найти произведение половинного значения абсолютного отклонения по фактору на сумму второго фактора в базисной и отчетной оценках.

а) Рассчитаем влияние среднегодовой стоимости основных средств на объем продаж:

Таким образом, увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 2,6 тыс. руб. привело к увеличению объема продаж на 38,09 тыс. руб.

б) Рассчитаем влияние фондоотдачи на объем продаж:

Таким образом, увеличение фондоотдачи на 0,3 руб. привело к росту объема продаж на 80,13 тыс. руб.

Общее изменение объема продаж за счет увеличения средней стоимости основных средств и их фондоотдачи составило 118,2 тыс. руб.

Определим на сколько процентов оказало влияние на рост объема продаж увеличение среднегодовой стоимости основных средств:

Вывод: На увеличение объема продаж положительно влияют оба фактора. При этом увеличение среднегодовой стоимости основных средств оказало влияние на рост объема продаж на 32,23 %, а увеличение фондоотдачи — на 67,77%.

Составим обобщающую таблицу (табл. 2):

Таблица 2 Влияние средней стоимости основных средств и их фондоотдачи на изменение объема продаж, способом абсолютных разниц и интегральным методом факторного анализа

Вывод: Влияние стоимости основных средств и их фондоотдачи на объем продаж, рассчитанные способом абсолютных разниц и интегральным способом, различны. Более точными являются величины, полученные в результате использования интегрального метода.

Используя индексный метод, определите влияние факторов (объема проданной продукции в натуральном выражении q и себестоимости единицы продукции z) на результативный показатель — общую сумму затрат ?qz (табл. 3).

Таблица 3 Исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости проданной продукции

Объем проданной продукции в натуральном выражении (q), шт.

Себестоимость проданной продукции (qz), тыс. руб.

Количество проданной продукции в натуральном выражении (q), шт.

Себестоимость проданной продукции (qz), тыс. руб.

Себестоимость единицы проданной продукции, тыс. руб

Определим себестоимость единицы проданной продукции А и В в отчетном году:

Определим себестоимость единицы проданной продукции А и В в предыдущем году:

Совокупное действие двух факторов на изменение общей суммы затрат определим с помощью индекса затрат на производство продукции (результативного индекса):

Таким образом, за счет изменения себестоимости единицы проданной продукции и количества проданной продукции общая сумма затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 11,7 %.

В абсолютном выражении:

Влияние изменения себестоимости единицы продукции на величину общих затрат определим с помощью факторного индекса себестоимости продукции:

Таким образом, за счет изменения себестоимости единицы продукции по каждому товару общая сумма затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась в 1,0297 раз или на 2,97 %, что в абсолютном выражении составило:

Влияние изменения количества проданной продукции на величину общих затрат определим с помощью факторного индекса физического объема продукции:

Таким образом, за счет увеличения количества проданной продукции общая сумма затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась в 1,0847 раз или на 8,47 %, что в абсолютном выражении составило:

Поверим взаимосвязь индексов и разложение абсолютного прироста по факторам:

Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ (АО), используя исходные данные о пяти финансовых показателях и коэффициентах их значимости (табл. 4).

Таблица 4 Исходные данные для рейтинговой оценки хозяйственной деятельности АО

— коэффициент значимости финансовых показателей.

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации используйте метод суммы мест и метод расстояний.

Сопоставьте результаты расчетов, проведенных данными методами. Выявите различия и объясните их причины.

1) Метод суммы мест.

При использовании метода суммы мест места, достигнутые организациями по отобранным показателям, суммируются. Наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и т. д.

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

Комплексная оценка хозяйственной деятельности каждой организации вычисляется по формуле:

где — место, присваиваемое каждому значению показателя (i = 1, …, n);

j — порядковый номер организации.

Критерий оценки наилучшей организации — min .

Вывод: Первое место в рейтинговой оценке деятельности акционерных обществ занимает АО №3, т. к. имеет наименьшую сумму мест, достигнутых организацией по данным показателям. АО №5 имеет самые высокие показатели: коэффициент ликвидности и рентабельность капитала.

2-е место занимает АО № 4, 3-е — АО №1, 4-е — АО №2, 5-е — АО №5.

2) Метод расстояний.

При проведении многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей принимается за эталон. Затем создается матрица стандартизованных коэффициентов по алгоритму (табл. 5).

Таблица 5 Матрица стандартизованных коэффициентов

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки хозяйственной деятельности, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки. Алгоритм расчета:

Результаты расчетов сведите в табл. 6. Наибольшее значение соответствует первому месту.

Таблица 6 Матрица расстояний и рейтинговая оценка организаций

Квадраты стандартизованных коэффициентов с учетом Ki

Рейтинговая оценка, Rj

Первое место занимает АО № 4, т.к. оно имеет самую высокую рейтинговую оценку по сравнению с остальными организациями.

2-е место занимает АО № 3, 3-е — АО № 1, 4-е — АО № 2, 5-е — АО № 5.

Сопоставим результаты расчетов в виде таблицы.

Таблица 7 Сопоставление результатов расчетов по двум методам

Метод суммы мест, место

Метод расстояний, место

Вывод: Сопоставив результаты расчетов видно, что по методу суммы мест и по методу расстояний результаты практически сходятся.

При использовании метода суммы мест суммируются места, достигнутые организациями по отобранным показателям. Наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций.

При использовании метода расстояний устанавливается близость объектов анализа (в данном случае АО) к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей. Метод расстояний показывает более точные результаты расчетов, т.к. при данном методе учитывается коэффициент значимости финансовых показателей.

актив фонд продажа

На депозит внесена сумма 300 тыс. руб. Номинальная годовая банковская ставка — 24%.

Начисление процентов осуществляется по сложной процентной ставке один раз в месяц, то есть годовая номинальная ставка применяется 12 раз в году.

Ожидаемый месячный темп инфляции — 3%.

Определите наращенную сумму вклада с учетом темпа инфляции через четыре месяца. Рассчитайте реальную стоимость капитала с учетом инфляции.

Наращенная сумма денежных средств с учетом инфляции определяется по формуле:

где — наращенная сумма с учетом инфляции, тыс. руб.;

— сумма взноса на депозит, тыс. руб.;

— годовая номинальная банковская ставка, применяемая m раз в году, %;

— ожидаемый месячный темп инфляции, %;

t — число месяцев.

Тогда эрозия капитала составит:

Вывод: Наращенная сумма с учетом инфляции через 4 месяца составляет 288,5 т. р. Эрозия капитала при этом равна 11,5 т. р. Это значит, что сумма, положенная на депозит, утратила свою реальную стоимость на 11,5 т. р. в результате превышения темпа инфляции над банковской процентной ставкой. Данный депозит является нерентабельным

1.Экономический анализ: учебно-методическое пособие / А.А. Вехорева; Арх. фил. ФГБОУ ВПО ФУ при Правительстве РФ. 2-е изд. — Архангельск: КИРА, 2012. — 118 с. табл. рис.

2. Теория экономического анализа. Учебник. / Под ред. М. И. Баканова. — 5-е изд. перераб. и доп. — М. Финансы и статистика, 2005, — 536 с: ил.

3. Теория экономического анализа: Учебное пособие. Бородулин А.Н. Кузнецов В.Н. Мельник М.В. 1-е изд. / Под ред. проф. М.В. Мельник. Тверь: ТГТУ, 2005. 148 с.

4. Практикум по анализу хозяйственной деятельности. Учебно-методическое пособие. -Мн. Част. инст. управ. и предпр. 2004.-…с.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Расчет удельного веса каждого элемента основных производственных фондов как процентного отношения стоимости каждого элемента к их общей стоимости. Определение среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи. Анализ потребности в оборотных средствах.

контрольная работа [21,4 K], добавлен 19.06.2013

Создание факторной модели зависимости результативного показателя от среднегодовой стоимости и количества оборотов оборотных активов. Понятие критерия чистой приведенной стоимости с учетом риска. Влияние факторов на изменение уровня рентабельности продаж.

контрольная работа [20,0 K], добавлен 03.11.2011

Расчет первоначальной стоимости введенного в эксплуатацию оборудования. Определение среднегодовой стоимости основных производственных фондов, стоимости ОПФ на конец года, коэффициентов ввода и выбытия. Показатели использования оборотных средств.

контрольная работа [41,5 K], добавлен 07.12.2010

Зависимость объема произведенной продукции от изменения среднегодовой численности рабочих. Анализ влияния изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на изменение объема выпущенной продукции. Метод цепных подстановок.

контрольная работа [51,6 K], добавлен 15.02.2010

Понятие о среднегодовой стоимости основных производственных фондов и их структуре, роль и значение их оценки. Расчет коэффициентов обновления и выбытия основных фондов по группам, анализ их динамики на предприятии, определение среднегодовых величин.

контрольная работа [27,9 K], добавлен 08.12.2011

Факторная модель зависимости рентабельности капитала от продаж и коэффициента деловой активности. Раздельное влияние среднегодовой стоимости активов на изменение их рентабельности. Влияние факторов на объем продаж. Определение суммы переменных расходов.

контрольная работа [35,4 K], добавлен 04.01.2011

Оценка изменения объема реализации продукции способом балансовой увязки. Расчет изменения объема выпуска методом цепной подстановки. Связь среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов предприятия с изменением розничного товарооборота.

контрольная работа [23,6 K], добавлен 03.04.2014

Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ). Величина амортизационных отчислений за год от среднегодовой стоимости ОПФ. Показатели использования основных фондов, оборотных средств. Прибыль от реализации, рентабельность продукции.

контрольная работа [14,8 K], добавлен 31.08.2013

Зависимость между среднегодовой стоимостью производственных фондов и выпуском валовой продукции. Группировка основных фондов по среднегодовой стоимости. Средние затраты времени на изготовление единицы продукции. Среднегодовой абсолютный прирост.

контрольная работа [122,3 K], добавлен 23.07.2009

Определение первоначальной и восстановительной стоимости приобретенного оборудования и основных фондов, расчет всех возможных показатели эффективности их использования. Определение среднегодовой величины и норматива оборотных средств предприятия.

контрольная работа [18,6 K], добавлен 21.10.2010

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *